Пример заполнения строки 4100
"Сальдо денежных потоков от текущих операций"
ПРИМЕР 10.14
Для определения показателей строки 4100 воспользуемся данными примеров 10.1 и 10.7.
┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│ Показатель │ Сумма, тыс. руб. │
│ ├──────────────┬──────────────┤
│ │ Графа │ Графа │
│ │ "За 2015 г." │ "За 2014 г." │
├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤
│Показатель по строке 4110 "Поступления - │ 98 519 │ 67 651 │
│всего" │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤
│Показатель по строке 4120 "Платежи - всего"│ 82 879 │ 61 966 │
└───────────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘
Решение
Сальдо денежных потоков от текущих операций за 2015 г. составляет 15 640 тыс. руб. (98 519 тыс. руб. - 82 879 тыс. руб.).
Сальдо денежных потоков от текущих операций за 2014 г. составляет 5685 тыс. руб. (67 651 тыс. руб. - 61 966 тыс. руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.14 будет выглядеть следующим образом.
┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2015 г.│ За 2014 г. │
├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Сальдо денежных потоков от текущих операций │4100│ 15 640 │ 5 685 │
└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
3.4.2. Раздел "Денежные потоки от инвестиционных операций"
К денежным потокам от инвестиционных операций относят поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации (п. 10 ПБУ 23/2011). Кроме того, к таким денежным потокам относят поступления сумм доходов по финансовым вложениям (кроме приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, а также являющихся денежными эквивалентами) (пп. "л" п. 10 ПБУ 23/2011).
Величина денежных потоков от инвестиционных операций характеризует уровень затрат организации на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих будущие денежные поступления.
К денежным потокам от инвестиционных операций относятся, например (п. 10 ПБУ 23/2011):
| Поступления | Платежи |
| от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов (кроме финансовых вложений), в том числе в связи с проведением НИОКР |
| уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционных активов | |
| от продажи акций (долей участия) в других организациях (за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе) | в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях (за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе) |
| дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях | |
| от продажи долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам (за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе) | в связи с приобретением долговых ценных бумаг, прав требования денежных средств к другим лицам (за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе) |
| проценты по долговым финансовым вложениям (за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе) | |
| возврат займов, предоставленных другим лицам | предоставление займов другим лицам |
3.4.2.1. Строка 4210 "Поступления - всего"
По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от инвестиционных операций. Показатель данной строки определяется суммированием показателей строк 4211 - 4219.
┌──────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌─────────────────────┐
│Графа "За отчетный│ │Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный │
│год" строки 4210 │ │год" строки 4211 "от │ │год" строки 4212 "от │
│"Поступления - │ = │продажи внеоборотных │ + │продажи акций других │ +
│всего" │ │активов (кроме │ │организаций (долей │
│ │ │финансовых вложений)" │ │участия)" │
└──────────────────┘ └──────────────────────┘ └─────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌────────────┐
│Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный │ │Графа "За │
│год" строки 4213 │ │год" строки 4214 │ │отчетный │
│"от возврата │ │"дивидендов, процентов│ │год" │
│предоставленных │ │по долговым финансовым│ │строки 4219 │
+ │займов, от продажи │ + │вложениям и │ + ... + │"прочие │
│долговых ценных │ │аналогичных │ │поступления"│
│бумаг (прав │ │поступлений от │ │ │
│требования денежных│ │долевого участия в │ │ │
│средств к другим │ │других организациях" │ │ │
│лицам)" │ │ │ │ │
└───────────────────┘ └──────────────────────┘ └────────────┘
Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 500;