Учет операций по привлечению драгоценных металлов во вклад (депозит)
Операции по привлечению и размещению драгоценных металлов во вклады (депозиты) осуществляются на основании договора банковского вклада (депозита).
Для проведения депозитных операций с драгоценными металлами банки открывают клиентам депозитные и вкладные металлические счета (определение счетов и операции, осуществляемые по ним, перечислены в первом вопросе данной темы).
Операции по привлечению и размещению драгоценных металлов в банковский вклад (депозит) отражаются в бухгалтерском учете на основании заявления клиента и приходного ордера банка следующим образом (таблица 8):
Таблица 8 – Корреспонденция счетов по учету депозитных операций банка с драгоценными металлами
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |
| Операции по привлечению драгоценных металлов в банковские вклады (депозиты) | ||
| 1. Прием (зачисление) драгоценных металлов в банковский вклад (депозит): | ||
| 1.1 наличными | 1300, 1302 | счета по учету банковских вкладов (депозитов) в драгоценных металлах134Х, 136Х, 138Х |
| 1.2 в безналичной форме | корреспондентские счета в драгоценных металлах 131Х, 132Х , 139Х «Обезличенные металлические счета клиентов» | |
| 2. Начисление процентных расходов по привлеченным в банковский вклад (депозит) драгоценным металлам | 9006, 9016, 9026, 9036, 9046, 9047, 9056 – отдельные лицевые счета по учету процентных расходов по счетам в драгоценных металлах | 1348, 1368, 1388 – отдельные лицевые счета по учету начисленных процентных расходов по вкладам (депозитам) в драгоценных металлах |
| 3. Уплата начисленных процентных расходов по привлеченным в банковский вклад (депозит) драг. металлам | ||
| 3.1 наличными денежными средствами | 1348, 1368, 1388 – отдельные лицевые счета по учету начисленных процентных расходов по вкладам (депозитам) в драгоценных металлах | 101Х «Денежные средства в кассе», |
| 3.2 банковскими или мерными слитками | 1300, 1302 – счета по учету наличных драгоценных металлов | |
| 3.3 в безналичной форме | счет получателя | |
| 4. Уплата процентных расходов, не отраженных на счетах по учету начисленных процентных расходов | 9006, 9016, 9026, 9036, 9046, 9047, 9056 – отдельные лицевые счета по учету процентных расходов по счетам в драгоценных металлах | 101Х «Денежные средства в кассе», 1300, 1302 – счета по учету наличных драгоценных металлов счет получателя |
| 5. Возврат (перечисление) драгоценных металлов с банковского вклада (депозита) | ||
| 5.1 наличными | 134Х, 136Х, 138Х – отдельные лицевые счета по учету банковских вкладов (депозитов) в драгоценных металлах | 1300, 1302 – счета по учету наличных драгоценных металлов |
| 5.2 в безналичной форме | 131Х, 132Х – корреспондентские счета в драгоценных металлах, 139Х «Обезличенные металлические счета клиентов» | |
| Операции по размещению драгоценных металлов в банковские вклады (депозиты) | ||
| 1. Перечисление драгоценных металлов в банковский вклад (депозит) | 1330, 1331, 1332, 1350, 1351, 1352, 1370, 1371, 1372 – отдельные лицевые счета по учету банковских вкладов (депозитов) в драгоценных металлах | 131Х, 132Х – корреспондентские счета в драгоценных металлах |
| 2. Начисление процентных доходов по размещенным в банковский вклад (депозит) драгоценным металлам | счета 1338, 1358, 1378 – «Начисленные процентные доходы по вкладам (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных камнях, размещенным в банках | 8006, 8016 «Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах и драгоценных камнях» |
| 3. Получение начисленных процентных доходов по размещенным в банковский вклад (депозит) драгоценным металлам | счет плательщика | счета 1338, 1358, 1378 – «Начисленные процентные доходы по вкладам (депозитам) в драгоценных металлах и драгоценных камнях, размещенным в банках |
| 4. Получение процентных доходов, не отраженных на счетах по учету начисленных процентных доходов | счет плательщика | 8006, 8016 «Процентные доходы по счетам в драгоценных металлах и драгоценных камнях» |
| 5 Перечисление (получение) драгоценных металлов из банковского вклада (депозита) | 131Х, 132Х – корреспондентские счета в драгоценных металлах | 1330, 1331, 1332, 1350, 1351, 1352, 1370, 1371, 1372 – отдельные лицевые счета по учету вкладов (депозитов) в драгоценных металлах |
Драгоценные металлы, привлеченные во вклад (депозит) в наличной форме хранятся в хранилище операционной кассы согласно описи отдельно от других ценностей и драгоценных металлов в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах, в контейнере при условии, что такие стеллажи (полки, контейнеры) имеют отдельные решетки и запираются на замок.
Дата добавления: 2016-01-26; просмотров: 1026;