Загальні вимоги та порядок рорахунку ліміту каси
Ураховуючи потребу в прискоренні обігу готівкових коштів та своєчасного їх надходження до кас банків для підприємств, які здійснюють операції з готівкою в національній валюті, установлюється ліміт каси (а також строки здавання готівкової виручки (готівки) до банку).
Ліміт залишку готівки в касі (далі — ліміт каси) — це граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час (п. 1.2 Положення № 637).
Слід зауважити, що ліміт каси не встановлюється:
—банкам (п. 2.7 Положення № 637);
—підприємцям (п. 2.7 Положення № 637);
—релігійним організаціям (релігійним громадам, управлінням та центрам, монастирям, релігійним братствам, місіонерським товариствам (місіям), духовним навчальним закладам), що не здійснюють виробничої чи іншої підприємницької діяльності (п. 5.7 Положення № 637).
Усі інші підприємства встановлюють ліміт каси і можуть тримати в позаробочий час у своїх касах готівкову виручку (готівку) в розмірі, що не перевищує встановленого ліміту. Готівка, що перевищує встановлений ліміт каси, обов'язково здається до банків для її зарахування на банківські рахунки.
Разом із тим існують і винятки з правил. Іноді готівка може зберігатися в касі підприємства в сумі, що перевищує встановлений ліміт, а в деяких випадках готівка, що залишилася в касі з минулого дня, не вважатиметься понадлімітною (див. табл.4.3 ).
Таблиця 4.3
| Коли можна зберігати готівку в касі в сумі, що перевищує ліміт | |
| П. 2.10 Положення № 637 | Як виняток дозволяється зберігати в касі підприємства в сумі, що перевищуєвстановлений ліміт: —протягом трьохробочих днів (включаючи день отримання в банку) готівку,отриману в банку для виплат, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (а для проведення таких виплат працівникам віддалених відокремлених підрозділів підприємств залізничного транспорту і морських портів — протягом п'ятиробочих днів, включаючи день отримання готівки в банку); — протягом трьохробочих днів готівкову виручку (у сумі, зазначеній у переданих до каси платіжних відомостях) для здійснення за рахунок такої виручки виплат, що належать до фонду оплати праці |
| Коли готівка не вважається понадлімітною | |
| П. 5.10 Положення № 637 | Готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надходження,якщо такі готівкові грошові кошти: — було зданов сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, дообслуговуючих банків не пізніше наступногоробочого днябанку ; — наступного днябуло виданодля використання підприємством відповідно до законодавства на потреби,пов'язані з його діяльністю ; — надійшлидо каси підприємства у вихідніта святкові дніта були зданів сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, дообслуговуючих банків на наступний робочий деньбанку та підприємства або на наступний робочий день були виданідля використання підприємством відповідно до законодавства на потреби, пов'язані зйого діяльністю. Отже, як бачимо, не вважається понадлімітною (у день надходження) готівка, яку було використано або здано до банку не пізніше наступного дня (а якщо такі кошти надійшли у вихідні — то наступного за вихідним робочого дня) |
Порядок розрахунку ліміту каси застережено у главі 5 Положення № 637.
Підприємство визначаєсуму ліміту самостійнона підставі розрахунку.
Для розрахунку суми ліміту використовуються дані за три будь-які місяці поспільз останніх 12 місяців, що передують даті встановлення ліміту каси.
Розрахунок ліміту може здійснюватися:
—абона підставі середньоденних надходженьготівки до каси;
—абона підставі середньоденної видачіготівки з каси.
Розмір ліміту (разом зі строками здавання готівкової виручки, установленими у відповідному договорі банківського рахунка) зазначається в Розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі. Розрахунок підписується головним (старшим) бухгалтером та керівником підприємства (або уповноваженою ним особою). При цьому встановлений ліміт каси затверджуєтьсявнутрішніми наказами(розпорядженнями) підприємства.
Порядок розрахунку ліміту каси розглянемо на прикладах.
ПрикладПідприємство розраховує ліміт за середньоденними надходженнямиготівки до каси, використовуючи дані касових надходжень за серпень — жовтень 20.. року. Готівкова виручка, що надійшла до каси підприємства за такий період, склала 32525 грн. Крім того, отримано з банку до каси 5000 грн. Оскільки надходження готівки, отримані з банків, у розрахунку ліміту не враховуються, то в рядку 1 Розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі зазначатиметься тільки сума готівкової виручки, що надійшла, — 32525 грн.
Кількість робочих днів підприємства в такому тримісячному періоді склала 65 днів (при п'ятиденному робочому тижні).
Дата добавления: 2016-01-16; просмотров: 817;