Показатели затрат, связанных с инвестированием в персонал корпорации

Затраты, связанные с инвестированием в персонал подразделяются на единовременные и текущие.

Единовременные затраты включают такие составляющие:

где Ку₁ - предпроизводственные затраты; Ку₂ - капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий: Ку₃ - сопутствующие капитальные вложения в производство, вызванные осуществлением мероприятий; Ку₄ - сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции, произведенной после осуществления мероприятий.

Предпроизводственные затраты (Ку₁) состоят из затрат на научно-исследовательские работы, разработку и внедрение мероприятий по совершенствованию работы персонала. Размер этих затрат определяется по сметной стоимости работ, если они выполняются по договору сторонними организациями. Если работы организация выполняет силами своих работников, то затраты следует определять по формуле

где 3i - месячный оклад i-го работника, занятого разработкой оргпроекта, руб.; Мi - количество месяцев работы в году i-го работника, занятого разработкой оргпроекта; n - количество работников, занятых разработкой оргпроекта; Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату; Кс - коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование;

3р - другие затраты, связанные с разработкой и внедрением оргпроекта (расходы на командировки, служебные разъезды, канцелярские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы по использованию ЭВМ и оргтехники при разработке оргпроекта, расходы на повышение квалификации разработчиков оргпроекта и т.п.).

Структура предпроизводственных затрат для каждого этапа разработки оргпроекта такова: разработка ТЭО - 10%, разработка задания на оргпроектирование (ЗО) - 15%, разработка организационного общего проекта (ООП) - 20%, разработка организационного рабочего проекта (ОРП) - 30%, внедрение оргпроекта - 25%.

Такая группировка затрат нужна для обоснованного использования в расчетах эффективности ремени, различных источников финансирования текущих затрат, кредитования, средств специальных фондов организации.

Капитальные вложения, связанные с внедрением мероприятий (К_у2), определяются по формуле:

где Ктсу - затраты на приобретение вычислительной техники, периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования, организационной техники (определяются по прейскурантным ценам); Ктмн - затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск технических средств управления (применительно к ЭВМ принимаются равными 10% стоимости ЭВМ для укрупненных расчетов); Ки - затраты на покупку производственно-хозяйственного инвентаря (определяются по прейскурантным ценам); Ксрз - затраты на строительство и реконструкцию зданий, сооружений и помещений, связанных с мероприятиями по совершенствованию управления персоналом, которые равны СПН (где С - стоимость 1 м³ здания, помещения, руб.; П - площадь здания, помещения, м²; Н - высота этажа здания, помещения, м); Кпк - затраты на переподготовку и повышение квалификации работников управления для работы в условиях после внедрения мероприятий. Включают затраты на создание материально-технической базы организации по повышению квалификации: сметную стоимость зданий, непосредственно предназначенных для занятий; сметную стоимость здания общежития и его основного оборудования; капитальные вложения в транспортные средства; средства на покупку инвентаря длительного пользования; стоимость вычислительной, организационной и контрольно-обучающей техники; Кос - затраты на пополнение оборотных средств (приобретение новых бланков и других средств документального оформления и носителей информации, вспомогательных материалов для ЭВМ и других технических средств управления). Для укрупненных расчетов принимаются равными 5% стоимости технических средств управления; Кв - сумма реализации высвобожденных в результате внедрения оргпроекта технических средств управления.

Сопутствующие капитальные вложения в производство (К_у3), включают затраты на приобретение или изготовление основных и оборотных фондов. Определяются по фактическим затратам на покупку или производство соответствующих фондов

где Кзд - капитальные вложения в производственные здания; Кс - капитальные вложения в сооружения и передаточные устройства; Коб - капитальные вложения в машины, оборудование и транспортные средства; Ки - капитальные вложения в производственно-хозяйственный инвентарь; Косн - капитальные вложения в технологическую оснастку и инструмент; Ко - капитальные вложения в оборотные фонды; Кл - сумма реализации высвобождаемых в результате внедрения мероприятий производственных фондов.

Сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции (К_у4) определяются по формуле

где К^и - капитальные вложения при использовании этой продукции; К^и_л - сумма реализации высвобождаемых производственных фондов при использовании этой продукции.

Годовые текущие затраты, связанные с инвестированием в персонал (3у), определяются так:

где З₁ - основная и дополнительная заработная плата; З₂ - отчисления на социальное страхование; З₃ - расходы на командировки; З₄ - расходы на служебные разъезды; З₅ - расходы на содержание легкового транспорта (ремонт и амортизация); З₆ - канцелярские и типографские расходы; З₇ - почтово-телеграфные и телефонные расходы; З₈ - расходы на содержание и эксплуатацию зданий, помещений и инвентаря (ремонт, амортизация, стоимость электроэнергии); З₉ - расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ и оргтехники (ремонт, амортизация, стоимость вспомогательных материалов и электроэнергии); З₁₀ - расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации управленческих кадров; включают текущие годовые расходы организации, осуществляющей обучение. Сюда входят заработная плата профессорско-преподавательского персонала, почасовой фонд, отчисления на социальное страхование, административно-управленческие и учебные расходы. Текущие годовые затраты организаций, где постоянно работают слушатели, включают расходы на проезд к месту обучения и обратно, расходы на заработную плату за все время обучения; З₁₁ - прочие управленческие расходы, не вошедшие в перечисленные статьи расходов (стоимость услуг сторонних организаций, затраты на приобретение спецодежды, плата за фонды в бюджет и другие расходы).

Текущие затраты, связанные с инвестированием в персонал, рассчитываются по каждой статье расходов, изменяющейся в результате осуществления мероприятий.

[1] В рыночной экономике величина Е определяется исходя из депозитного процента по вкладам (в постоянных ценах). На практике она принимается больше его значения за счет инфляции и риска, связанного с инвестициями. Приведенная оценка нормы дисконта справедлива для собственного капитала. В случае если инвестируемые средства являются заемными, норма дисконта представляет собой соответствующую процентную ставку, определяемую условиями процентных выплат и погашения по займам.