Производственная программа: сущность, этапы анализа

Производственный процесс представляет собой совокупность целенаправленных действий персонала предприятия по превращению сырья и материалов в готовую продукцию. Производственный процесс осуществляется в соответствии с планами: планом производства и реализации продукции, планом развития предприятия и т.д.Производственная программа – это основной раздел годового и перспективного бизнес-плана развития предприятия. Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.

Анализ формирования и выполнения производственной программы предполагаетследующие этапы:

1. Анализ объема продукции.Анализ начинают с изучения динамики валовой и товарной продукции, далее рассчитывают индексы роста (Tср) и прироста (Тпр) товарной продукции по среднегеометрической взвешенной:

,

Т_пр = Т_ср – 100 .;

2. Анализ ассортимента продукциичерезанализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту. Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:

- по способу наименьшего процента (для нашего примера – ________%);

- по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции (_______ %);

- по способу среднего процента по формуле ВП_а = ВП_n : ВП₀ х 100%,

где ВП_а - выполнение плана по ассортименту, %; ВП_n – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска; ВП₀ - плановый выпуск продукции.

3. Анализ структуры продукции. Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей.

Анализ структуры продукции предполагает расчет влияния структурных сдвигов с целью устранения их влияния на экономические показатели путем использования метода прямого счета по всем изделиям.

Прямой счет по всем видам изделий производится по формуле

∆ВП_с = ВП₁ - ВП_1,0

где ∆ВП_с – изменения объема выпуска продукции за счет структуры;

ВП₁ – фактический выпуск продукции при фактической структуре;

ВП₁,₀ – фактический выпуск продукции при плановой структуре. Рассчитывается путем умножения планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции* или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия.

Средний процент выполнения плана по выпуску продукции = Итого Объема производства продукции в натуральных измерителях (факт) / Итого Объем производства продукции в натуральных измерителях (план).

Источниками информации для анализа являются бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность (форма №1-п (месячная – «Срочная отчетность промышленного предприятия по продукции», квартальная – «Квартальная отчетность промышленного предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте», годовая – «Отчет по продукции»); форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», ведомость №16 «Движение годовых изделий, их отгрузка и реализация») и др.