Документация и учет кассовых операций

Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях организации участ­вуют в процессе налично-денежного обращения, при оплате тру­да штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, вы­даче авансов сотрудникам на командировочные расходы и др. В связи с этим в кассах организаций могут находиться наличные денежные средства. Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей и не может передоверять кому бы то ни было выполнение своих обязанностей.

В кассе можно хранить суммы в пределах установленного ли­мита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита организация представляет в обслуживающее учреж­дение банка расчет-заявку по установленной форме.

В случае, когда организация не представляет расчет на уста­новление лимита остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит считается нулевым. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке, в период выдачи заработной платы работникам организации. Не использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.

Денежные расчеты с населением при осуществлении торго­вых операций и оказании услуг организация обязана проводить с применением кассовых суммирующих аппаратов или специаль­ных компьютерных систем. Кассовые суммирующие аппараты и компьютерные системы подлежат регистрации в налоговых орга­нах по месту нахождения организации.

Поступление денег в кассу и выдача их из кассы оформляют­ся приходным и расходным кассовыми ордерами. Приходный кассовый ордер является бланком строгой отчетности. Прием выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Приходные и расходные кассовые ордер выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Исправления в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.

К организациям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются мерь ответственности, предусмотренные действующим законодатель­ством Республики Беларусь.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в Кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Коли­чество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. Записи в книге ведутся через копирку. Неотрывная часть листа как первый экземпляр остается в Кассовой книге.

Отрывная часть листа с приложенными приходными и рас­кидными документами является отчетом кассира, который сдаетсяв бухгалтерию ежедневно.Подчистки и незаверенные исправления в Кассовой книге за­прещаются. Исправления заверяются подписями кассира и глав­ного бухгалтера.

Кассовая книга и документы, подтверждающие проведение денежных расчетов с населением, должны храниться в течение уроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее трех лет при условии завершения ревизии после прове­дения налоговой проверки.

В дебет счета 50 «Касса» записываются поступления де­нежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета отражают выдачу денежных средств и денежных документов.