Источники информации для оценки кредитоспособности
Банка
Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразных дальнейших отношений с ним.
Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации. Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой оно действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке. Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, личных контактов с клиентурой, обмена информации со служащими других банков.
Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений. Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени. Безусловно, что выполнение такой задачи требует наличия в банке автоматизированной системы сбора и представления данных, а также внедрения новейших информационных технологий.
Источники информации при анализе кредитных операций можно подразделить на следующие:
· нормативно-правовые;
· учетно-отчетные.
· Основными источниками информации нормативно-правового уровня представленный ниже являются:
· Инструкция о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно финансовых организаций от 28.09.2006г № 137. В данной Инструкции приводится расчет величины активов и внебалансовых обязательств, подверженных кредитному, рыночному, операционному, процентному, фондовому, валютному и товарному рискам, а так же нормативы размера уставного фонда и собственных средств банка, достаточности капитала, ликвидности, максимального размера риска.
· Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: постановление Национального банка Республики Беларусь от 30 дек. 2003г., №226, в редакции от 28.12.2006г., №223, от 26.12.2007г., № 227;
· Инструкция о порядке формирования и использования банками и не банковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям не отраженным в балансе от 28.09.2006 г№138, в редакции от 28.12.2007г. № 234;
· Инструкция о порядке составления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь: постановление Национального банка Республики Беларусь от 26 авг. 2004г., №135;
Результаты анализа деятельности банка, как в целом, так и в конкретной области во многом зависят от качества и достоверности привлекаемых источников информации, к которым относятся: бухгалтерская отчетность, статистическая отчетность, результаты внутренних исследований, справки различного рода и т. д. Данный перечень не является исчерпывающим. Он может изменяться в зависимости (таблица 9.2) от банка, деятельность которого подлежит анализу, или же от конкретного вида анализируемых операций, а также под влиянием других факторов.
В настоящее время баланс является не только важнейшей формой отчетности банков, инструментом контроля текущей операционной и учетной работы, но и информационным источником для большой группы пользователей, непосредственно или опосредованно заинтересованных в деятельности банков, так как дает количественную информацию о состоянии собственных и привлеченных средств банка, их размещении в кредитные и другие активные операции, объеме оказываемых финансовых услуг и другое. Исходя из периодичности проведения, анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т.д. Для изучения видов и порядка составления бухгалтерской и финансовой отчетности составим таблицу 9.1
Таблица 9.1 -Информация об имеющихся формах отчетности и
сроках их составления
| Формы отчетности | Сроки составления | Краткая характеристика |
| Баланс | Ежедневно, ежегодно | Позволяет оценить состав, структуру и динамику активов, долевое участие в их составе кредитных операций, а также позволяет рассмотреть оборачиваемость средств размещенных в кредитах |
Продолжение таблицы 9.1
| Формы отчетности | Сроки составления | Краткая характеристика |
| Форма 2802 «Отчет о прибылях и убытках» | Ежемесячно на 01число месяца. | Используются для оценки доходности кредитных операций, для оценки показателей характеризующих эффективность использования собственных средств, а также содержит ряд показателей характеризующих доходы, расходы, прибыль(убытки) отчетного периода |
| Форма «Структура активов и пассивов банка» | ||
| Форма 1701 «Сведения о средних остатках на счетах и средних процентных ставках» | По мере надобности | Содержит информацию о средних процентных ставках, об объемах кредитов по различным валютам, по видам клиентов, характеристики задолженности. Данная форма позволяет рассмотреть влияние факторов на увеличение процентных доходов банка по кредитованию. |
| Форма 2807 «Расчет размера специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам» | Ежемесячно на 01 число месяца. | Оцениваются достаточность сформированного резерва по кредитам, движение резерва как в целом по банку, так и по отдельным видам кредитных операций |
| форма 0093 «Оборотная ведомость по балансовым счетам | Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно | Позволяет проанализировать движение кредитов, определить процент погашения |
Продолжение таблицы 9.1
| Формы отчетности | Сроки составления | Краткая характеристика |
| Форма 2801 «Расчет норматива достаточности капитала банка» | Ежемесячно на 01число месяца. | Позволяет изучить состав, структуру и динамику собственных средств. Проследить соблюдение норматива достаточности нормативного капитала банка, выявить влияние факторов на его изменение, оценить структуру, динамику активов по степени риска, проанализировать качество активов с позиции риска, оценить рискованность кредитного портфеля банка |
| Форма 2809 «Расчет норматива ликвидности банка» | Ежедневно | Содержит информацию о составе активов банка с указанием степени ликвидности, что позволяет оценить их качество с позиции ликвидности изучается состав, структура и динамика пассивов по срокам погашения. Кроме того, позволяет оценить соблюдение банком нормативов мгновенной, текущей и краткосрочной ликвидности, а также определить влияние факторов на изменение показателей ликвидности. |
| Форма 1701 «Сведения об объемах, стоимости и сроках новых кредитов и депозитов» | Ежемесячно | Позволяет оценить динамику средних процентных ставок как по вновь привлеченным ресурсам, так и выданных кредитов, в том числе межбанковским кредитам и депозитам, а также и уже по ранее привлеченным и размещенным ресурсам как в национальной (ф. 17011), так и в иностранной валюте (ф.17012) |
| Форма 17012 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» | Ежемесячно, и свободно конвертируемой валюте. |
Все банковские операции прямо или косвенно связаны с привлечением ресурсов и их размещением. Поэтому исходным источником информации для оценки кредитоспособности являются балансы банка. За основу были взяты следующие статьи актива: кредиты юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица, в том числе долгосрочные кредиты, краткосрочные кредиты, факторинг, а также кредиты физическим лицам, которые были рассмотрены в разрезе пролонгированных, просроченных и сомнительных, прочие активы.
Дата добавления: 2015-10-13; просмотров: 1332;