Методик оценки кредитоспособности

Новые требования Базельского комитета по учету специфики деятельности кредитополучателей разных отраслей и видов деятельности. Согласно нормам Базельского комитета при присвоении кредитного рейтинга должна приниматься во внимание любая важная информация о деятельности заемщика, в том числе его текущее положение внутри отрасли и будущие перспективы развития. Базельский комитет считает, что необходимо проводить анализ возможных событий в будущем, которые могут оказать влияние на рейтинг кредитоспособности и значение кредитного риска. К числу таких событий Базельский комитет относит, например, оценку макроэкономической ситуации в стране и внутриотраслевые циклы. Банк России также придерживается мнения, что анализ финансового состояния кредитополучателя должен осуществляться с учетом отраслевой специфики его деятельности. Однако до сих пор нет четких критериев оценки качественных параметров отраслевой специфики, а это делает работу банков в данной области субъективной и не поддающейся контролю со стороны надзорных органов. Так, некоторые экономисты рассматривая методологию оценки «Standard Poor's», выделяют такие основные направления анализа, как расчет финансовых показателей и анализ отраслевых особенностей и уровня менеджмента компании.

Рейтинг кредитополучателя во многом зависит от отраслевого контекста: благоприятные тенденции в развитии отрасли могут повысить рейтинг, но даже при самых лучших финансовых показателях участник нестабильной отрасли не может получить высокий рейтинг.

Современное банковское сообщество предъявляет дополнительные требования к рейтингу кредитоспособности: каждому классу кредитоспособности соответствует не расплывчатые определения «высокий», «средний», «низкий» уровень кредитного риска, а математическое значение вероятности дефолта кредитополучателя данного класса кредитоспособности. Более того, в соответствии с требованиями Базельского комитета вероятность дефолта является ключевым показателем при расчете норматива достаточности капитала. Составление матриц миграции кредитного рейтинга позволяет оценить изменение значения кредитного риска в будущем.

В течение последних лет западные специалисты опубликовали ряд работ, в которых показали, что матрицы миграции рейтингов существенно облегчают оценку кредитоспособности заемщика.

По каждому классу рейтинговой оценки наблюдаются межотраслевые колебания между промышленными предприятиями и предприятиями всех отраслей экономики, увеличивающиеся по мере понижения рейтинга.

Этот факт позволяет сделать два основных вывода:

· в процессе управления кредитным риском показатели вероятности дефолта необходимо рассчитывать только в пределах одной отрасли. Средние значения, рассчитанные по совокупному кредитному портфелю, искажают точность расчетов. Предприятия разных отраслей, даже имеющие одинаковый рейтинг, будут подвержены неодинаковому риску, поэтому их сравнение неправомерно;

· предложенная Базельским комитетом методика присвоения кредитного рейтинга на основе подхода нуждается в доработке, поскольку в соответствии с этим подходом используются усредненные по экономике в целом показатели вероятности дефолта. Кредитные рейтинги, присваиваемые рейтинговыми агентствами предприятиям разных отраслей на протяжении многих лет, позволяют определить среднеотраслевые вероятности дефолта с точки зрения общего количества получивших кредитный рейтинг предприятий разных отраслей.

Промышленные предприятия подвержены меньшему кредитному риску по сравнению с предприятиями торговли, вероятность дефолта которых имеет один из самых высоких удельных показателей. Это опять-таки свидетельствует о необходимости учета отраслевых различий предприятий в процессе управления кредитным риском и детального анализа кредитоспособности предприятий отдельных отраслей. Например, западные банки, анализируя кредитоспособность предприятий коммунального хозяйства, ограничиваются упрощенной процедурой присвоения кредитного рейтинга, чем в случае с промышленными предприятиями.

Итак, помня о цели проведения достоверного и отражающего реальный уровень риска анализа кредитоспособности, коммерческие банки должны принимать во внимание отраслевые факторы специфики деятельности заемщиков.

В целях оказания методической помощи банкам в определении уровня кредитоспособности получателей кредитов Национальным банком Республики Беларусь были разработаны Рекомендации, в которых учтены предложения крупных банков и Ассоциации белорусских банков. Эти рекомендации определяют лишь часть показателей, которые могут быть использованы банками при оценке кредитоспособности клиентов. Предлагается применять два основных способа оценки кредитоспособности: на основе системы финансовых показателей и на основе качественного анализа.

Основой информации для осуществления анализа финансового состояния являются форма №1 для годовой и периодической бухгалтерский отчетности предприятия «Бухгалтерский баланс» и форма №2 для годовой и квартальной бухгалтерской отчетности "Отчет о прибылях и убытках»

Национальным банком Республики Беларусь предложена следующая градация клиентов по классам надежности в зависимости от набранной суммы баллов:

1 класс 100-150 баллов

2 класс 151-250 баллов

3 класс 251 -350 баллов

Методика Национального банка Республики Беларусь предусматривает следующие этапы анализа кредитоспособности клиентов банка:

1 этап: Расчет основных и дополнительных финансовых коэффициентов;

2 этап: Анализ денежных потоков кредитополучателя.

По показателям анализа кредитоспособности на основе денежного потока определены следующие значения классности:

1 класс – 15-20 баллов

2-класс – 21-30 баллов

3 класс – 31-45 баллов

3 этап: Наличие и анализ делового риска в деятельности кредитополучателя ;

4 этап: Анализ гарантий и материального обеспечения возвратности кредита.

По данному этапу анализа кредитоспособности присвоены следующие значения классности:

1класс – 0-5 баллов

2 класс – 6-15 баллов

3 класс – 16-20 баллов

В заключении анализа кредитоспособности суммируются баллы накопленные клиентом банка по результатам 4 этапов и определяется класс надежности кредитополучателя , согласно которому определяются возможности и условия его кредитования.