Способы оценки кредитоспособности клиентов банка

Финансовый анализ является важной и неотъемлемой частью предварительного изучения кредитоспособности организации - кредитополучателя. Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является обоснование решения о признании структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организаций - неплатежеспособными.

Выводы, полученные на основе анализа финансового состояния организаций, могут быть использованы в соответствии с законодательством в процессе производства по делам об экономической несостоятельности (банкротстве) организаций, а также при оценке их платежеспособности.

По результатам анализа финансового состояния организаций проводится подготовка предварительных заключений по запросам хозяйственных судов, экспертных заключений и экспресс-анализа для других заинтересованных по вопросам оценки финансового состояния и платежеспособности организаций.

Источниками информации для проведения анализа финансового состояния организации являются: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), отчет об изменении капитала (форма 3), отчет о движении денежных средств (форма 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) и отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6), заполненные в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 "Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 67, 8/18345).

Анализ финансового состояния организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца (если дата составления этого бухгалтерского баланса не совпадает с датой окончания последнего отчетного периода), представляемых организацией.

Для проведения экспресс-анализа финансового состояния и платежеспособности организации могут быть использованы статистические данные (информация) о составе средств и источниках их образования, о финансовых результатах, о состоянии расчетов.

В соответствии с практикой финансового анализа наиболее часто применяемым методом исследования данных бухгалтерского баланса предприятия является метод финансовых коэффициентов, который дает возможность в динамике определить тенденции функционирования предприятия – кредитополучателя, его слабые и сильные стороны, базу для сравнения с другими отраслевыми предприятиями.

Анализ кредитоспособности на основании качественных показателей.

Для оценки кредитоспособности путем выбора основных качественных характеристик деятельности кредитополучателя следует учитывать:

· способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства для погашения кредита;

· деловую репутацию кредитополучателя (честность, порядочность, пунктуальность в погашении предыдущих кредитов), квалификацию руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, организационную структуру;

· достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта;

· наличие обеспечения возврата кредита (залог, поручительство, гарантия);

· экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее перспектива, острота конкуренции, основные деловые партнеры).

Банк вправе формировать собственную количественную систему оценки, определять перечень основных показателей, а также методики их расчета и выбирать собственное ранжирование показателей.

По итогам проведения анализа кредитоспособности кредитополучателя (количественного и качественного) банк составляет заключение и определяет условия кредитования.

1.4. Показатели и критерии оценки текущей

кредитоспособности клиентов банка

Анализ кредитоспособности в процессе текущей деятельности организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца (если дата составления этого бухгалтерского баланса не совпадает с датой окончания последнего отчетного периода), представляемых организацией. В.В. Ковалев считает, что «детализация процедурной стороны анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения» [24].

Логика аналитической работы предполагает организацию анализа кредитоспособности в виде двухмодульной структуры:

· экспресс-анализа кредитоспособности;

· детализированный анализ кредитоспособности.

Для банков и прочих кредиторов более надежна ситуация, если доля собственного капитала у клиентов более высокая, это исключает финансовый риск. Для проведения экспресс-анализа кредитоспособности и платежеспособности организации могут быть использованы статистические данные (информация) о составе средств и источниках их образования, о финансовых результатах, о состоянии расчетов, а также локальные формы отчетности. Анализ кредитоспособности организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца (если дата составления этого бухгалтерского баланса не совпадает с датой окончания последнего отчетного периода), представляемых организацией.

И.И. Кикоть обращает внимание, что существуют различные методики оценки кредитоспособности заемщика, которые применяются банками, но ни один из применяемых методов не может быть использован для проверки способности предприятия вернуть долгосрочный кредит, поскольку при инвестиционном кредитовании необходимо прогнозировать финансовое состояние на значительный период. Для оценки инвестиционной кредитоспособности необходимо отталкиваться от текущего финансового состояния предприятия, собирающегося реализовать инвестиционный проект[22].

Следовательно, анализ кредитоспособности субъекта предпринимательской деятельности различается в зависимости от вида и срока кредитования:

- текущей и инвестиционной деятельности;

- краткосрочное и долгосрочное.

Оптимальную сбалансированность и повышение эффективности материальных потоков, которые в результате товарно-денежного обращения превращаются в денежные потоки, определяет такое «научное направление, связанное с поисками новых возможностей повышения эффективности материальных потоков» как логистика.

В настоящее время можно отметить более широкий подход к логистике, который включает анализ рынка поставщиков и потребителей, координацию спроса и предложения на рынке товаров и услуг, а также гармонизацию интересов участников процесса движения товаров. В этом случае многие функции маркетинга переходят к логистике.

По определению Г. Савицкой анализ кредитоспособности предопределяет комплексный подход к анализу финансового состояния предприятия, поэтому находится в логистической системе, которую можно подразделить на макро- и микрологистику [41]. Анализ кредитоспособности, как и «макрологистика исследует проблемы, связанные с анализом рынка поставщиков и потребителей, выработкой общей концепции распределения, размещением распределительных центров, выбором наиболее эффективного вида транспорта и т.д.». Микрологистика решает проблемы в рамках отдельных звеньев отдельных звеньев логистики и обеспечивает операции по планированию, подготовке, реализации и контролю за процессами перемещения товаров внутри предприятий, что особенно важно при осуществлении анализа кредитоспособности торговых организаций оптового и розничного звена.

В настоящее время наблюдается интеграция всех участников логистического процесса. Причем в странах с рыночной экономикой логистика охватывала, прежде всего, товарные потоки в сфере денежного обращения. Важной задачей логистики, как и кредитоспособности, «является создание интегрированной системы регулирования и контроля материальных и информационных потоков. В логистике используются экономические, экономико-математические и статистические методы для решения различных теоретических задач и практических задач, которые также используются при осуществлении анализа кредитоспособности.

Исходя из вышесказанного, можно заключить, что анализ кредитоспособности как – это одно из современных направлений финансово-экономического анализа, связанное с поиском новых возможностей сбалансированного использования заемных и привлеченных ресурсов с целью повышения эффективности действующего и/или вновь создаваемого объекта предпринимательской деятельности

Тема 2. Современная практика и новые явления в оценке

кредитоспособности клиентов банка