Принципы учета денежных средств и расчетных операций.

В процессе хозяйственной деятельности у организации постоянно возникают взаимоотношения с поставщиками, покупателями, кредитными учреждениями, с бюджетом, другими юридическими и физическими лицами, которые приводят к образованию взаимных обязательств между организацией и ее контрагентами и влекут за собой необходимость выполнения расчетных операций. Расчетные операции проводятся преимущественно с использованием денежных средств.

Денежные средства – обязательная составная часть оборотных активов каждой организации.

Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Наличные платежи имеют место, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю; безналичные расчеты осуществляются с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных денежных расчетов сокращает потребность организации в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банковской системе свободных денежных средств, обеспечивая их сохранность.

Порядок обращения наличных и безналичных денежных средств и совершения операций с ними достаточно детально регламентируется инструктивными материалами ЦБ РФ.

Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Организации производят расчеты по своим обязательствам перед контрагентами, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые ЦБ РФ.

Расчеты с использованием наличных денежных средств также проводятся организациями в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу, в которой наряду с наличными денежными средствами могут храниться и денежные документы организации.