Понимание особенностей деятельности проверяемой единицы.

На стадии предварительного обзора важно получить хорошее понимание особенностей деятельности проверяемой единицы перед выяснением, какие факторы являются существенными для эффективности. Получение широкого понимания особенностей деятельности проверяемой единицы включает сбор и анализ следующей информации:

- окружающая среда деятельности проверяемой единицы, включая законодательство, политику, договоры, соглашения и нормы, клиентура;

- природа и характер деятельности (бизнеса);

- ключевые продукции и эксплуатационные процессы, обычно используемые для их производства;

- существенные факторы, затрагивающие эффективность, включая стандарты обслуживания;

- ключевые процессы управления, информационные и эксплуатационные системы управления, имеющие отношение к эффективности;

- ключевые риски эффективности.

Отбор направлений запросов. Для оценки стоимости аудита и проверяемости эффективности аудитору может потребоваться рассмотреть и отобрать следующие направления запросов:

- материальность, т.е. размер операций в терминах персонала (штата) и стоимости всех используемых ресурсов;

- степень важности операций для достижения целей деятельности организации и удовлетворения потребностей заинтересованных лиц (например, общественности, парламентариев и т.п.);

- используемые системы измерения эффективности и произведенная ими информация об эффективности;

- главные процессы управления, системы, методы и операции, которые могли бы влиять на эффективность.