Прибыли по ООО «Гермес» за 2005-2006гг.
| Наименование факторов и направление их изменения | Условное обозначение | Расчет влияния факторов | Величина влияния, тыс.руб. | |
| Методика расчета | Расчет | |||
| 1. Рост выручки от продаж | ΔВР | ΔВР х Рп0 : 100 | 16919 х 4,87 :100 | 823,59 |
| 2. Рост среднего уровня валовой прибыли | ΔУвп | ΔУвп х ВР1 :100 | 1,84 х 85348 :100 | 1574,62 |
| 3. Рост среднего уровня расходов на продажу товаров | ΔУрп | -(ΔУрп х ВР1 : 100) | -(1,51 х85348:100) | -1292,21 |
| 4. Итого влияние на прибыль от продаж (стр.1 + стр.2 + стр.3) | ΔПП | ΔПП(ВР) + ΔПП(Увп)+ ΔПП(Урп) | 823,59+ 1574,62 + (-1292,21) | 1106,00 |
| 5. Рост прочих доходов | ΔПрД | ПрД1 - ПрД0 | 936 - 456 | 480,00 |
| 6. Рост прочих расходов | ΔПрР | -(ПрР1 - ПрР0) | -(1348 – 848) | -500,00 |
| 7. Итого влияние на прибыль до налогообложения (стр.4 + стр.5 + стр.6 ) | ΔПДН | ΔПДН(ПП) + ΔПДН(ПД) + ΔПДН(ПР) | 1106 + 480 + (-500) | 1086,00 |
| 8. Рост текущего налога на прибыль | ΔТНП | -(ТНП1 - ТНП0) | -(1035 – 905) | -130,00 |
| 9. Итого влияние на чистую прибыль (стр.7 + стр.8 + стр. 9 + стр.10) | ΔЧП | ΔЧП(ПДН) + ΔЧП(ОНА) + ΔЧП(ОНО) +ΔЧП(ТНП) | 1086 + (-130) | 956,00 |
Данные таблицы 4 позволили констатировать факт того, что основные потери чистой прибыли в динамике были обусловлены ростом среднего уровня расходов на продажу товаров на 1,51%, В результате влияния этого фактора чистая прибыль уменьшилась на 1292, 21 тыс. руб. Кроме того, конечный финансовый результат снизился на 20 тыс. руб. в результате преимущественного роста прочих расходов по сравнению с увеличением прочих доходов.
Основной причиной относительного перерасхода средств в рамках основной деятельности в соответствии с данными таблицы 1 явилось превышение темпов роста средней заработной платы по сравнению с темпами роста производительности труда. В результате влияния этого фактора потери прибыли от продаж составили 861,2 тыс. руб. (7383 – 5230 х 1,247).
В соответствии с расшифровкой отдельных прибылей и убытков, представленной в форме №2 бухгалтерской отчетности, немаловажными причинами роста прочих расходов явились:
· рост признанных штрафов, пени и неустоек на 9 тыс. руб.или на 40,9% (31 : 22 х 100);
· увеличение 2,8 раза (14 : 5 х 100) убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;
· рост списанной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой данности, на 4 тыс. руб. или на 22,2% (22 : 18 х 100).
Результаты хозяйственно – финансовой деятельности находят непосредственное выражение в финансовом состоянии коммерческой организации. При этом ключевым направлением экспресс - анализа финансового состояния является изучение деловой активности, оценку изменения которой в динамике осуществим по данным таблицы 5.
Таблица 5 –Анализ деловой активности ООО «Гермес» за 2005-2006гг.
| Показатели | Единицы измерения | Условное обозначение | Фактически за прошлый год. | Фактически за отчетный год. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| А | Б | В | 3(2-1) | 4(2:1х100) | ||
| 1. Выручка от продажи | тыс.руб. | ВР | 124,7 | |||
| 2. Чистая прибыль | тыс.руб. | ЧП | 147,0 | |||
| 3. Среднегодовая величина активов | тыс.руб. | А | 12793,0 | 15629,0 | 2836,0 | 122,2 |
| 4. Среднегодовая величина оборотных активов | тыс.руб. | ОА | 8899,5 | 11902,0 | 3002,5 | 133,7 |
| 5. Скорость обращения имущества (стр.1 : стр.3) | об. | СА | 5,35 | 5,46 | 0,11 | 102,1 |
| Окончание таблицы 5 | ||||||
| Показатели | Единицы измерения | Условное обозначение | Фактически за прошлый год. | Фактически за отчетный год. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| А | Б | В | 3(2-1) | 4(2:1х100) | ||
| 6. Время обращения оборотных активов (стр.4 : стр.1 х 360) | дн. | ВОА | 46,82 | 50,20 | 3,38 | 107,2 |
| 7. Рентабельность активов (стр.2 : стр.3)х100 | % | РА | 15,90 | 19,13 | 3,23 | 120,3 |
| 8. Комплексный показатель деловой активности ((стр.5 + стр.7) : 2) | % | Кда | х | х | х | 111,2 |
Результаты анализа, представленные в таблице 5, характеризуют рост деловой активности в динамике, поскольку величина соответствующего комплексного показателя превышает 100,0%. Наибольший вклад в повышение эффективности использования ресурсного потенциала исследуемой организации внесло увеличение рентабельности активов на 3,23%. За счет влияния этого фактора чистая прибыль увеличилась на 504,8 тыс. руб. (3,23 х 15629 : 100).
Ускорилась и оборачиваемость активов на 0,11 об., что привело к росту выручки от продаж на 1719,2 тыс. руб. (0,11 х 15629). Вместе с тем наблюдается замедление оборачиваемости наиболее мобильной части имущества - оборотных активов на 3,38 дня, что обусловило увеличение потребности в оборотных средствах на 801,3 тыс. руб. (3,38 х 85348 : 360).
С целью выявления причин роста времени обращения оборотных активов необходимо изучить их структуру и направления ее изменения в разрезе основных слагаемых. Решение данной проблемы и оценка уровня финансовой устойчивости и ликвидности организации может быть осуществлена с использованием данных таблицы 6.
Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости и ликвидности
Дата добавления: 2015-09-23; просмотров: 840;