Функции финансов предприятий

Экономическая сущность финансов проявляется в их функциях. К функциям финансов предприятий относят:

1. формирование капитала, доходов и денежных фондов (воспроизводственная, обеспечивающая функция).

2. использование капитала, доходов и денежных фондов (распределительная функция).

3. контрольная функция.

Функция №1 - формирование капитала, доходов и денежных фондов (воспроизводственная, обеспечивающая функция) заключается в систематическом формировании в необходимом объеме денежных средств из различных альтернативных источников для обеспечения текущей хозяйственной деятельности предприятия (корпорации) и реализации стратегических целей ее развития. Накопление капитала служит предпосылкой его распределения.

С помощью первой функции финансов осуществляют следующие хозяйственные операции:

- образование уставного и резервного капитала хозяйственных товариществ и обществ;

- привлечение источников финансирования с фондового рынка на цели развития;

- мобилизацию кредитов с рынка ссудного капитала;

- аккумуляцию средств денежных фондов, образуемых в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг);

- формирование нераспределённой прибыли;

- привлечение специальных целевых средств;

- учёт и анализ формирования капитала, доходов и денежных фондов.

Формируемые ресурсы должны обеспечивать непрерывность производственного процесса, а также должны быть достаточными для выполнения всех обязательств перед партнёрами и государством.

Функция №2 - использование капитала, доходов и денежных фондов (распределительная функция) тесно связана с обеспечивающей. Эта функция проявляется в распределении и перераспределении общей суммы сформированных финансовых ресурсов. Эта функция обуславливает следующие экономические процессы:

- оптимизацию вложения капитала (собственного и заемного) во внеоборотные и оборотные активы;

- обеспечение налоговых платежей в бюджетный фонд государства;

- вложение денежных средств в наиболее ликвидные активы;

- использование доходов на цели потребления, развития и создание резервов;

- учёт и анализ использования капитала, доходов и денежных фондов.

Функция №3 -контрольная функция. Эта функция предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности предприятия (корпорации), а также за процессом формирования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Таким образом, контрольная функция является производной от распределительной.

Финансовый контроль на фирме имеет две формы:

1. контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчётов;

2. контроль за реализацией стратегии финансирования.

Инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности. Эта информация служит исходной базой для расчёта аналитических финансовых коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, доходность, деловую и рыночную активность предприятий (корпораций).

Контрольная функция реализуется по следующим основным направлениям:

· контроль за поступлением выручки от реализации продукции и услуг;

· контроль за уровнем самофинансирования, прибыльности и рентабельности;

· контроль за правильным и своевременным перечислением средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

· контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;

· контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов. Поэтому в мировой практике широкое распространение получили бюджеты предприятий.

Комплекс мероприятий по достижению сбалансированности между доходами и расходами предприятия, материальными и финансовыми ресурсами может включать задания по рационализации использования сырья и материалов, повышению производительности труда, снижению задолженности поставщикам и банку, корректировке уровня дивидендов и др.

Степень и полнота реализации контрольной функции финансов во многом определяются состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве.

Финансовая дисциплина – это обязательный для всех хозяйствующих субъектов и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства (включая учет и отчетность), соблюдение установленных правил выполнения финансовых обязательств.

Финансовый контроль в народном хозяйстве осуществляют:

- финансовая и бухгалтерская службы предприятия (корпорации) – при оплате счетов поставщиков за материальные ценности и услуги, за издержками производства и обращения, за отгрузкой продукции, за взысканием дебиторской задолженности;

- банки – в процессе кредитования своих клиентов, а также за соблюдением ими кассовой дисциплины;

- налоговые органы – при уплате юридическими и физическими лицами налогов и сборов в бюджетную систему.