Управління платоспроможністю страховика, формуванням та використанням прибутку

Платоспроможність забезпечується системою фінансових гарантій, які відповідають галузевій специфіці діяльності господарюючого суб'єкта. У страховій справі фінансові гарантії повинні забезпечувати платоспроможність на двох рівнях: за страховими операціями (ризик страховий) і за не страховою діяльністю (ризик ринковий).

Фінансова гарантія платоспроможності за страховими операціями базується на таких ключових чинниках як адекватність прийнятим

зобов'язанням страхового тарифу (на стадії формування страхового фонду) і страхових резервів (на стадії використання страхового фонду).

У Законі України “Про страхування” зазначається, що виконання обов'язків страховика з виплат за зобов'язаннями повинне забезпечуватися трьома умовами платоспроможності: 1) наявністю сплаченого статутного капіталу і гарантійного фонду страховика; 2) створенням страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат; 3) перевищенням фактичного запасу платоспроможності над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.

Одним з найважливіших фінансових результатів страхових компаній є досягнення реальної платоспроможності. Для забезпечення платоспроможності Законом передбачено, що страховик, відповідно до обсягів страхової діяльності зобов’язаний підтримувати належний рівень фактичного запасу платоспроможності (нетто-активів). На будь-яку дату фактичний запасплатоспроможності страховика (ФЗП) повинен перевищуватирозрахунковий нормативний запас платоспроможності(НЗП):

ФЗП > НЗП.

Порядок визначення величини ФЗП на кінець звітного періоду може бути подано у вигляді такого алгоритму:

ФЗП = загальна сума активів (А) − сума нематеріальних активів (НА) − загальна сума зобов’язань (З).

ФЗП = А − НА − З.

Приклад.Визначити фактичний запас платоспроможності,якщо валютабалансу становить 2,5 млн. грн., нематеріальні активи – 100 тис. грн., страхові резерви – 800 тис. грн.

Розв’язок.

2500 – 100 – 800 = 1600 тис. грн.

Величина НЗП для страховиків, які здійснюють види страхування інші, ніж страхування життя, має бути більшою з двох визначених величин НЗП₁ і НЗП₂: НЗП₁ = (сума надходжень страхових премій за попередні 12 місяців (СП) − 50% від суми страхових премій, належних перестраховикам (СПпер))·0,18: НЗП₁ = (СП − 0,5·СПпер)·0,18;

НЗП₂ = (сума здійснених виплат протягом попередніх 12 місяців (Вп) − 50% від суми страхових виплат, компенсованих перестраховиками (Впер))·0,26:

НЗП₂ = (Вп − 0,5·Впер) 0,26.

Таким чином, для рівняння (15.4) має виконуватись така умова:

А − НА − З > (СП − 0,5·СПпер)·0,18, якщо НЗП₁ > НЗП₂

А − НА − З > (Вп − 0,5·Впер) 0,26, якщо НЗП₂ > НЗП₁

З отриманих умов (15.5-15.6) випливає, що для досягнення максимального рівня платоспроможності повинні мати місце тенденції: збільшення величини активів (А), зменшення нематеріальних активів (НА), зменшення зобов’язань (З).

Приклад.Визначити нормативний запас платоспроможності,якщо відомо,що надходження страхових премій дорівнюють 470 тис. грн., перестраховикам

сплачено 35 тис. грн. Страхові виплати складають 400 тис. грн., в тому числі компенсовано перестраховиками 300 тис. грн.

Розв’язок.

Розраховуємо показник платоспроможності на базі страхових премій:

НЗП₁ = (470 − 0,5·35)·0,18 = 81,45 тис. грн.

Розраховуємо показник платоспроможності на базі страхових виплат:

НЗП₂ = (400 − 0,5·300)·0,26 = 65,0 тис. грн..

Нормативний показник платоспроможності дорівнює більшій з двох величин, тобто 81,45 тис. грн.

В нашому прикладі фактичний запас платоспроможності перевищує нормативний запас платоспроможності (1600 тис. грн.>81,45 тис. грн.), що свідчить про платоспроможність страхової компанії.

Нормативний запас платоспроможності страховика, який здійснює страхування життя, на будь-яку дату дорівнює величині, яка визначається шляхом множення загальної величини резерву довгострокових зобов’язань (математичного резерву) на 0,05.

Приклад.Визначити нормативний показник платоспроможності за такихумов: математичні резерви становлять 2,75 тис. грн., надходження страховий премій – 900 тис. грн., сума страхових виплат – 763 тис. грн.

Розв’язок.

2750,0·0,05 = 137,5 тис. грн.

Якщо страхова сума за окремим об’єктом страхування перевищує 10% суми сплаченого статутного фонду і сформованих вільних та страхових резервів, страховик зобов’язаний укласти договір перестрахування.

Кабінет Міністрів України може змінювати порядок визначення фактичного та нормативного запасу платоспроможності.