Задачи и цели ревизии денежных средств

Ревизия государственных учреждений начинается с внезапной проверки наличия в кассе денежных средств и товароматериальных ценностей. Цель её – установить, соответствует ли наличие денежных средств и других ценностей кассы тому наличию, которое должно быть на день проверки по данным учёта; нет ли случаев выдачи денег без расходных ордеров и других заменяющих документов, позаимствование денег по расписки отдельных работников и других нарушений кассовой дисциплины

При проверке кассы и кассовых операций следует установить:

· Имеется ли письменный договор с кассиром о полной материальной ответственности и ознакомлен ли он с Положением о ведении кассовых операций

· Обеспечивается ли сохранность денег при хранении, доставке а также при оформлении денежных документов, согласно Положению о ведении кассовых операций

· Производятся ли внезапные инвентаризации денежных средств и бланков строгой отчётности с соответствии с Инструкцией о порядке проведения инвентаризации активов, материальных запасов, денег, расчётов. и других статей баланса в организациях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов Республики Казахстан, утвержденная приказом Департамента Казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 23 июля 1998 г. N 335

· Соблюдается ли в ревизуемом объекте кассовая дисциплина и порядок оформления кассовых документов

· Обеспечено ли полное и своевременное оприходывание поступающих денег, а также правильность производимых из кассы выплат

· Соблюдается лимит остатка наличных денег в кассе государственного учреждения и предельной суммы использования наличных денге в расчётах.

Особое внимание уделить на использование наличных денег в течении месяца допущенных на осуществление расчётов в общей сумме по спецификам 131 «Приобретение продуктов питания», 132 «Приобретение медикаментов и прочих средств медицинского назначения», 139 «Приобретение прочих товаров», 146 «Содержание, обслуживание, текущий ремонт зданий, помещений, оборудования и других основных средств»,

159 «Прочие текущие расходы» в размерах не превышаю:

50 – кратного расчётного показателя – для бюджетных средств

100- кратного расчётного показателя – для средств, получаемых от реализации платных услуг.