Анализ отгрузки и реализации продукции.
Реализация продукции является завершающей стадией кругооборота средств организации. От объема реализации зависит оборачиваемость оборотных средств организации. При исчислении оборачиваемости оборотных средств в качестве коэффициента оборота берется объем реализации. Кроме того, объем реализации влияет на сумму прибыли и уровень рентабельности.
Источником анализа является: Ф №1, Ф №2, ведомость 16 (отгрузка продукции), карточки складского учета ГП.
При анализе отгрузки и реализации применяется балансовый прием.
РП = ТП + ОстГПн.п. – ОстГПк.п. +ТОн.п. –ТОк.п.
| Показатели | План | Факт | Откл | Влияние на Vреал | |
| в сумме | в % | ||||
| 1.ТП | +320 | +320 | +6,25 | ||
| 2.ГП на складе: а) на н. п. б) на к. п. | 219,6 | 219,6 73,2 | - -48,8 | - +48,8 | - +0,95 |
| 3.ТО: а) на н. п. б) на к. п. | 24,4 24,4 | 30,5 134,8 | +6,1 +110,4 | +6,1 -110,4 | +0,12 -2,15 |
| Vреал | 5123,6 | 5388,1 | +264,5 | +264,5 | +5,17 |
Определяем Vреал по плану и по факту:
Vреал пл = 5026 + 219,6 – 122 + 24,4 – 24,4 = 5123,6 тыс.руб.
Vреал ф = 5346 + 219,6 – 73,2 + 30,5 –134,8 = 5388,1 тыс.руб.
5388,1 – 5123,6 = +264,5 тыс.руб.
Определяем величину влияния факторов на Vреал в сумме:
- ТП увеличилась на 320 тыс.руб. на эту же сумму вырос и Vреал;
- ГП на н.п. не изменилась, влияния не оказала;
- ГП на к.п. фактически по сравнению с планом уменьшилась на 48,8 тыс.руб., что положительно повлияло на показатель Vреал, т.е. данная продукция была реализована в отчетном периоде;
- ТО на н.п. выросли на 6,1 тыс.руб., это увеличило Vреал, т.к. выручка поступила в отчетном периоде;
- ТО на к.п. увеличились на 110,4 тыс.руб., что снизило Vреал, т.к. за эти товары выручка поступит в следующем отчетном периоде.
Определим общую величину влияния:
+320 +48,8 +6,1 –110,4 = +264,5 тыс.руб.
Определим величину влияния факторов на Vреал в %-х:
ТП = +320/5123,6*100= +6,25%
ГПК.Г.=+48,8/5123,6*100= +0,95%
ТОН.Г.=+6,1/5123,6*100=+0,12%
ТОК.Г.=-110,4/5123,6*100=-2,15%
Определим общую величину влияния факторов в %-х:
+6,25 +0,95 +0,12 –2,15 = +5,17 %
Вывод: Vреал фактически по сравнению с планом увеличился на 5,17 %. На это оказали положительное влияние следующие факторы:
· увеличение ТП на 320 тыс.руб. увеличило Vреал на 6,25 %
· увеличение ТО на н.п. на 6,1 тыс.руб. увеличило Vреал на 0,12 %
· снижение ГП на складе на к.п. на 48,8 тыс.руб. увеличило Vреал на 0,95 %
Отрицательно повлияло увеличение ТО на к.п. на 110,4 тыс.руб., что снизило Vреал на 2,15 %, в данном случае это является резервом увеличения Vреал.
Дата добавления: 2015-08-14; просмотров: 1151;