Основные финансовые документы фирмы

Основными финансовыми документами фирмы являются: 1) баланс предприятия; 2) сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков); 3) отчет о полученной прибыли к рас­пределению; 4) отчет о фондах и их использовании; 5) счет финан­сирования.

Финансовая отчетность является основой определения пла­тежеспособности и прибыльности. Платежеспособность — это способность фирмы погасить долги при наступлении срока пла­тежа. Информация о задолженности отражается в балансе, кото­рый показывает финансовое положение фирмы на определенный, как правило, последний день месяца (квартала, года). Баланс состоит из двух частей: левая часть — актив, правая — пассив. В активе показаны средства, которыми располагает фирма (про­изводственные запасы, товары, основной капитал, дебиторская задолженность). В пассиве показаны источники средств, т. е. кре­диторская задолженность фирмы и собственный (акционерный) капитал. В собственном капитале указывается сумма, подлежащая распределению между держателями акций в случае ликвидации фирмы на дату составления баланса. Обе части баланса всегда уравновешены, т. е. сбалансированы.

Сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков) указывает суммы прибыли или убытков фирмы за год (табл. 2). В то время как баланс характеризует платежеспособность фирмы Определенную дату, отчет о прибылях и убытках отражает прибыль фирмы, т. е. показывает результат деятельности фирмы за определенный период. В отчете о прибылях и убытках сравнивается выручки от продажи товаров и другие виды доходов со всеми затратами и капиталовложениями, осуществленными в процессе функционирования фирмы. В результате фирма за год своей деятельности имеет или чистую прибыль, или убыток.

Таблица 2 – Сводный отчет о прибылях и убытках (тысяч рублей)

Отчет о полученной прибыли к распределению отражает суммы, которые были использованы самой фирмой для ее деятельности. Если отчет о прибылях и убытках отражает результат деятельности фирмы и представляет интерес для ее акционеров, то отчет о полученной прибыли к распределению показывает ре­зультат функционирования фирмы и представляет интерес для нее самой. В отчете показаны суммы, которые были использованы фирмой для расширения деятельности. Акционера интересует увеличение курса акций, фирма стремится к росту полученной прибыли. Запись в конце отчета о полученной прибыли к распре­делению на конец периода показывает, что в течение года фирма увеличила нераспределенную прибыль на 77 тыс. руб. (разность, 340 тыс. — 263 тыс.).

Еще больше информации о том, как работает фирма, можно по­лучить из финансового отчета о фондах и их использовании. В отчете об источниках фондов указывается чистая прибыль и амортизация. После реализации продукции сумма амортизации высвобождается и используется на развитие предприятия.

Финансовая форма «Счет финансирования» отражает движение капиталов и обязательств и показывает, за счет каких ресурсов происходит развитие предприятия и каковы направления их ис­пользования.