Расчеты платежными поручениями

Как правило, расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя. В случае безналичных расчетов в зависимости от характера расчетных операций, от способа организации расчетов, от финансовых отношений между предприятиями применяются различные формы, которые оговорены в договоре между сторонами:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по инкассо (инкассовыми поручениям, платежными требованиями).

Данные формы расчетов между предприятия регулируются II частью Гражданского кодекса РФ и определен "Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 12.12.2011).

По согласованию между предприятиями мог проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки, этом случае платежи осуществляются на незачтенную сумму.

Все безналичные расчеты производятся через банк основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в письменном виде распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств, их формы должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;

- номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;

- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), номер счета в банке;

- наименование получателя средств, номер его счета в банке;

- наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;

- назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- очередность платежа и вид операции.

На первом экземпляре независимо от способа изготовления расчетного документа проставляются подписи и оттиск печати.

Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы платежа и выписываются с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в необходимом банку количестве экземпляров для всех участвующих в расчете сторон. Следует помнить, что помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа, если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

Таким образом, из нескольких возможных форм расчетов плательщик и получатель средств при заключении договоров выбирают конкретную приемлемую для них форму. Банк не имеет права контролировать способ расчета или первоочередность осуществления платежей за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Одной из самых распространенных форм расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счёт другого предприятия в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждений банка.

Платежными поручениями рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, в случае предоплаты или по согласованию, с разными кредиторами, по перечислении налогов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, с работниками при переводе заработной платы на их счета в Сбербанк и другие банки, по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в т. ч. без открытия счета), целях возврата или размещения кредитов (займов) или депозитов и уплаты процентов по ним и т. д.

Платежные поручения исполняются банками при наличии денег на счетах плательщиков, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

В случае расчетов поручениями сокращается время совершения и документооборот операции. Платежные поручения, представленные в банк на бланке установленной формы, действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Они, как и другие банковские документы, заполняются на пишущей машинке без исправлений и подчисток, сумма фиксируется с начала строки и пишется с заглавной буквы. При оформлении платежного поручения следует правильно указывать получателя и его банковские реквизиты (от этого зависит вероятность перечисления средств не по адресу и скорость расчетов) а также идентификационные номера плательщика и получателя. Кроме того, обязательно четкое указание назначения платежа (в случае предоплаты фиксируется номер счета, при оплате полученного товара - номер накладной), разбивка суммы (например, выделяется НДС). При этом основания, отраженные в банковских документах, должны соответствовать первичным документам во избежание дальнейших неприятностей с инспектором.

В случае требования со стороны получателя досрочного подтверждения перечисления средств плательщику в банке можно получить копию платежного поручения с исполнением. Экземпляр документа, на котором проставлена банковская печать (печать, а не штамп), является гарантией фактического перечисления денег.