Решение. 1. Определяем доход работника нарастающим итогом.
1. Определяем доход работника нарастающим итогом.
Доход нарастающим итогом в марте составил 60 000 руб. (40 000 руб. + 20 000 руб.).
2. Определяем налоговую базу.
Налоговая база с января по март составила 55 800 руб. (60 000 руб. - (1400 руб. x 3)).
Примечание
О стандартных вычетах на детей вы можете узнать в разд. 3.1.2 "Стандартные вычеты на ребенка".
3. Исчисляем сумму налога, подлежащую удержанию.
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из дохода работника при выплате заработной платы, составила 2418 руб. ((55 800 руб. x 13%) - 4836 руб.).
4. Выплачиваем работнику заработную плату через кассу (с учетом ранее выплаченного аванса), удерживаем сумму НДФЛ и перечисляем ее в бюджет.
Заработная плата, подлежащая выплате работнику, составила 7582 руб. (20 000 руб. - 2418 руб. - 10 000 руб.).
При этом 2418 руб. (сумму удержанного НДФЛ) нужно перечислить в бюджет не позднее 4 апреля.
Последним днем марта в бухгалтерском учете отражены следующие операции.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Работнику начислена заработная плата | 44 | 70 | 20 000 | Расчетно-платежная ведомость |
| Удержан НДФЛ из суммы заработной платы | 70 | 68-НДФЛ | 2418 | Регистр налогового учета (налоговая карточка) |
В бухгалтерском учете в апреле отражены следующие операции.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Получены в кассу организации с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за март | 50 | 51 | 200 000 | Приходный кассовый ордер, Выписка банка по расчетному счету |
| Выплачена заработная плата работнику через кассу | 70 | 50 | 7582 | Расчетно-платежная ведомость |
| Перечислен в бюджет НДФЛ | 68-НДФЛ | 51 | 2418 | Выписка банка по расчетному счету, Платежное поручение |
Дата добавления: 2015-05-28; просмотров: 652;