Роль налоговой политики в преодолении кризисного состояния организации. Налоговая система. Сущность и виды налогов

Цель предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. Цель и задачи решаемые льготами налогообложения, предоставлением отсрочки, рассрочек, инвестиционного налогового кредита.

Роль налоговой политики в регулировании кризисного состояния организации состоит в том, что положениями 1 и 2 части НК РФ установлен порядок переноса уплаты налогов и сборов на более поздний срок. Эти положения введены федеральным законом от 31 июля 1998г. № 147 – ФЗ.

Предоставление отсрочки/рассрочки осуществляется на период до 1 года на такие налоги как НДС и ЕСН. Отсрочка – 1-6 мес., рассрочка – 1-3 мес. (с 2002 года).

Обоснованием для получения отсрочки/рассрочки может являться:

1. Причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы с указанием суммы ущерба.

2. Задержка финансирования из бюджета при выполнении гос.закза. % не начисляются.

3. Угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога.

4. Имущественное положение физ.лица исключает возможность единовременной выплаты налога.

5. Производство и реализация продукции/товаров/услуг носит сезонный характер.

6. Право отсрочки/рассрочки предоставляется таможенным органам в связи с перемещением товара через таможенную границу РФ (таможенная пошлина).

% начисляются исходя из ставки ½ ставки рефинансирования ЦБ.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ - полное или частичное освобождение от уплаты налога, предоставленное налоговым законодательством при наличии объекта налогообложения, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика. Налоговые льготы - важнейший элемент любого налога, имеющий исключительный характер. Цель налоговых льгот — сокращение налогового обязательства налогоплательщика, реже - отсрочка и рассрочка платежа, что, в конечном счете, косвенно также приводит к сокращению налоговых обязательств (отсрочку или рассрочку платежа можно рассматривать как фактическое представление бесплатного или льготного кредита).

Налоговые льготы одновременно выступают в двух основных ипостасях: как элемент налогообложения (структуры налога) и как важнейший инструмент политики налогового регулирования рыночной экономики.

Отсрочка/рассрочка может быть предоставлена по 1 или нескольким налогам. Сводный реестр предоставленных отсрочек/рассрочек ведет департамент бюджетной политики мин.фина РФ.

Инвестиционный налоговый кредит – это изменение срока уплаты налога по налогу на прибыль (24% - федеральный бюджет), а так же по региональным и местным налогам.

Инвестиц. налог.кредит позволяет организациям в определенных пределах понижать свои платежи по налогу на прибыль с поэтапной уплатой суммы кредита и %.

Основания для получения инвестиц. кредита:

1. Проведение научно-исследовательской или опытно-конструкторской деятельности, перевооружение, создание раб.мест для инвалидов, природоохранная деятельность.

2. Внедренческая или инновационная деятельность, создание новых видов сырья и материалов.

3. Выполнение особо важных заказов по социальному развитию, предоставление важных услуг населению.

Уплата % осуществляется в течение первых 2-х лет по ½ ставки рефинансирования ЦБ, последующие годы – ¾ ставки.

Бизнес-план

Определение, задачи бизнес-плана. Структура бизнес – плана и его содержание.

Бизнес-план − это документальное обоснование коммерческого предложения с указанием сроков и четко расписанными показателями. Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Бизнес-план необходим чтобы представить дело в наиболее выгодном свете инвесторам.

Расчетный бизнес-план используется постоянно как инструмент управления. Вы можете достигнуть существенных преимуществ, если начнете с бизнес-плана для внутреннего использования. В процессе его написания вы будете рассматривать многие вопросы,. Одно из основных составляющих бизнес-плана - Инвестиционный меморандум, который помогает инвестору принять правильное решение о финансировании проекта.

Назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:

1. Изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта;

2. Оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;

3. Обнаружить всевозможные "подводные" камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;

4. Определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел. Создание бизнес-плана и трудоемкость этого процесса напрямую зависит от объема включаемой в него информации и уровня ее детализации, наличия и качества исходной информации, специфических особенностей бизнеса и масштабов проекта, необходимости расчета нескольких вариантов реализации проекта (стратегий), а также наличия каких-либо специфических требований к бизнес-плану. Подразумевается, что вся исходная информация при создании бизнес-плана в том или ином виде предоставляется Заказчиком.

Бизнес-план должен содержать полную к подробную информацию о деятельности предприятия.. Стоит особо сказать, что бизнес- план обычно пишется на перспективу и составлять его следует примерно на 3 года вперед. При этом для первого года основные показатели следует делать в месячной разбивке, для второго — поквартально, и лишь начиная с 3-го года, следует

ограничиться годовыми показателями.

Структура бизнес-плана: Резюме; Описание отрасли; Характеристика предприятия; Описание продукта; Анализ рынка сбыта; Маркетинговый план; Организация производства; Организационный план (управление персоналом); Финансовый план; Оценка рисков и страхование