Анализ движения денежных средств и их методы.

Управление ДС одно из важнейших направлений фин.мен-та. В состав и размер ден.активов, кот.оперирует предпр-е, решает ряд задач:

-обеспечение тек.платежей, связ-ых с операционной деят-ю

-страхование рисков, связ-ых с несвоевременным поступлением средств

-спекуляция на рынке краткосроч-х фин.вложений

-формирование неснижаемого уровня ден.активов.

Составляющие ден.потока:

1. Основная деят-ть:

ПРИТОК ДС(В от реал.прод., поступление ДЗ, поступ-е от продажи материалов, авансы покупателя). ОТТОК ДС(платежи поставщика, выплата ЗП, платежи в бюджет и внебюдж.фонды, уплата % за кредит, погашение КЗ).

2. Инвестиционная деят-ть:

ПРИТОК ДС(продажа осн.фондов, поступл-е средств от продажи долгосроч.фин.вложений, дивиденды, % от долгосроч.фин.влож.) ОТТОК ДС(капитальные вложения на развитие произв-ва, долгосроч.фин.вложения).

3. Финансовая деят-ть:

ПРИТОК ДС(краткосроч.и долгосроч. кредиты и займы, поступл-я от продажи векселей, поступл-я от эмиссии акций, целевое финансирование)

ОТТОК ДС(погашение краткосроч.обяз-в, погаш-е долгосроч.кредитов, выплата дивидендов, покупка и оплата векселей).

Этапы управления ден.активами:

1)анализ ден.активов в предшествующем периоде

2)определ-е оптим-ого остатка ДС и прогонозиров-е ден.потока

3)эффект-ое регулирование ден.потока и рентабельное использование временно свободных остатков.

Приме-ся 2 метода о движении ДС:

1)прямой метод счит-ся более сложным, но более информативным, т.к. основан на изучении всех ден-х операций и определении к какому виду деят-ти они относятся, он отражает валовые потоки денег как платежных средств. Он предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающий Дебет ДС(приток) и Кредит ДС(отток). Исходным элементом яв-ся выручка.

2)косвенный метод проще, поскольку он оперирует изменения данных, содержащихся в бух.балансе и в отчете о фин.результатах, то есть по сути привлекаем прибыль.