Формы безналичных расчетов

Различают следующие основные формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов выбираются клиентами банков самостоятельно.

Выбор форм расчетов контролируется банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Правила ведения расчетов установлены Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ». Положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическим лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения оформления используемых расчетных документов, устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, в т.ч. открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке.

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (работ, услуг)

1 – поставка товара (выполнение работ, оказание услуг);

2 – передача платежного поручения в банк;

3 – списание средств со счета покупателя;

4 - перевод средств в банк поставщика на счет получателя (поставщика);

5 – зачисление средств на счет получателя;

6 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (работ, услуг)

1 – заключение договора о поставке товара (выполнении работ, оказании услуг) с предварительной оплатой;

2 - передача платежных поручений в банк;

3 – списание средств со счета покупателя;

4 – перевод средств в банк поставщика на счет получателя;

5 – зачисление средств на счет получателя;

6 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;

7 – поставка товара (выполнение работ, оказание услуг).

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

1. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой словное денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно – материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый (гарантированный). При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк – эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывной аккредитив – может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких – либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывной аккредитив - может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденными Международной торговой палатой в декабре 1993 года.

1. Расчеты чеками

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Для безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитной организацией.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории РФ.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждении банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

1. Расчеты по инкассо

- это банковская операция, посредством которой банк (банк – эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк – эмитент вправе привлекать другой банк.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых можт производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения 9в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк – эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

1. Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (с согласия) и без акцепта (без согласия) плательщика.

1. Зачет взаимных требований

- перечисление со счета организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований.

К зачеты могут быть представлены различные расчетные документы: платежные требования – поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др.

В настоящее время организации и банки осуществляют взаиморасчеты через клиринговые палаты (центры).

Дополнительно: Банковское дело: учебник / Под ред. Д.э.н., поф. Г.Г. Коробовой. – М: Экономистъ, 2006. – С. 227-279.