Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц

Используя приведенные в таблице данные, произведем необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль составит:

126 110 × 24 : 100 = 30 266,4 (руб.)

Постоянное налоговое обязательство составляет:

3000 × 24 : 100 = 720 (руб.)

Отложенный налоговый актив составляет:

2000 × 24 : 100 = 480 (руб.)

Отложенное налоговое обязательство составляет:

2500 × 24 : 100 = 600 (руб.)

Текущий налог на прибыль будет равен:

30 266,4 + 720 + 480 - 600 = 30 866,4 (руб.)

Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 30 866,4 руб.