Шаг 6. Бюджет оплаты труда.
Данный бюджет составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты
труда. Как правило, он состоит из двух частей - план оплаты труда основного персонала и административно-управленческого персонала (хотя некоторые компании оплату АУП планируют в бюджете административных расходов). В данном примере рассмотрена простейшая схема сдельной формы оплаты труда основных рабочих и менеджеров по продажам и система окладов для вспомогательного и административного персонала. Для предприятий с более сложной формой оплаты труда необходимо для составления данного бюджета формировать промежуточные расчетные таблицы, на основании которых будет рассчитываться планируемая сумма оплаты труда.
Бюджет закупок по поставщикамТаблица 2.4.9.
| Поставщик | Предоплата | Кредиторская на начало месяца | Объем закупок (в руб.) | Итого к оплате | Оплата в бюджетном месяце | Кредиторская на конец месяца | Сдельная предоплата | Изменение КЗ | Изменение в предоплате | Расчет НДС |
| Поставщик №1 |
Продолжение таблицы 2.4.9– Бюджет закупок по поставщикам
| Сырье 1 | ||||||||||
| Сырье 2 | ||||||||||
| Поставщик №2 | ||||||||||
| Сырье 3 | ||||||||||
| Всего |
Переменная часть оплаты труда основных работников планируется исходя из норматива 0,54 руб. на единицу продукции А и 0,59 руб. на единицу продукции Б. Постоянная часть оплаты труда основного персонала рассчитывается на основании штатного расписания и составляет 50 000 руб. (без начислений). Ставка начислений на зарплату составляет 36,6 %. Бюджет оплаты труда основного персонала приведен в таблице 2.4.10.
Бюджет оплаты труда основного персонала Таблица 2.4.10
| Начисления в планир. мес. | Продукт А | Продукт Б | |
| Объем производства продукции, ед. | |||
| Трудозатраты, руб./ед. | |||
| Переменные затраты на оплату труда, руб. | |||
| Постоянная оплата, руб. | |||
| Всего затраты на оплату труда | |||
| Начисления на заработную плату |
Переменные затраты на оплату труда рассчитываются умножением нормы трудозатрат на объем производства. Постоянная зарплата планируется для компании в целом и разделяется по видам продукции пропорционально переменной зарплате. Начисления на оплату труда рассчитываются исходя из суммарных затрат на оплату труда и ставки начислений.
Зарплата административно-управленческого персонала также разделяется на переменную и постоянную части. Переменную часть составляют комиссионные менеджеров по продажам в размере 3 % от суммы проданных товаров с НДС. План оплаты труда А УП приведен в таблице 2.4.11.
Бюджет оплаты труда АУП Таблица 2.4.11.
| Начисления в планируемом месяце | |
| Объем продаж (В т. ч. НДС) | |
| Комиссионные менеджеров по продажам (3 % х объем продаж) | |
| Постоянная зарплата | |
| Затраты на оплату персонала | |
| Начисления на заработную плату |
Сводный бюджет оплаты труда в таблице 2.4.12
Сводный бюджет оплаты труда Таблица 2.4.12.
| Задолженность на начало месяца | Начисления в планируемом месяце | Итого к выплате | Выплата в планируемом месяце | Задолженность на конец месяца | |
| Затраты на оплату персонала | |||||
| Начисления на заработную плату |
Задолженность на начало месяца переносится из начального баланса (таблица 2.4.1), начисления в планируемом месяце сводятся из таблиц 2.4.11 и 2.4.12. Оплата в бюджетном месяце планируется исходя из отсрочки выплаты зарплаты и начислений на один месяц. В бюджетном месяце погашается только задолженность на начало месяца, т. е. то, что было начислено в прошлом месяце. Зарплата с начислениями бюджетного месяца переходит в
задолженность на конец месяца.
Дата добавления: 2015-03-14; просмотров: 712;