Учет денежных средств.

Наличное денежное обращение в РФ регулируется Положением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ"

Для хранения наличных денежных средств и осуществления расчетов наличными деньгами в каждой организации оборудуется касса. Порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе утвержден Порядком ведения кассовых операций в РФ.

Бухгалтерский учет наличия и движения наличных денежных средств в кассе организации ведется с использованием синтетического счета 50 "Касса". По дебету счета 50 отражается поступление денежных средств в кассу организации, по кредиту  выплата денежных средств из кассы организации.

Положение ЦБР от 12 апреля 2001 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" регулирует осуществление безналичных расчетов в формах, установленных ГК РФ, а также определяет форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы, формы которых установлены Положением о безналичных расчетах: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

В соответствии со ст. 861 ГК РФ, расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке через банки, в которых открыты соответствующие счета.

Операции по зачислению средств на расчетный счет или списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета или с их согласия.

Операции отражаются в бухгалтерском учете с использованием активного синтетического счета 51 "Расчетные счета".

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

В соответствии с Планом счетов по дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств в валюте РФ на расчетные счета организации, по кредиту – списание денежных средств с расчетных счетов организации.