Пример 3.8. Определение места оказания услуг для целей НДС
ЗАО «Пончик» оказывает японской компании маркетинговые
услуги, исследуя для нее потенциальный объем рынка сбыта японских
пончиков в г. Москве.
Вариант 1. Японская фирма не имеет постоянного представи-
тельства на территории Российской Федерации.
Заказчиком (покупателем) маркетинговых услуг является не за-
регистрированная в Российской Федерации компания, следовательно,
302
местом реализации услуг территория Российской Федерации не при-
знается, а их стоимость не подлежит обложению НДС.
Введено с 1 октября 2011 г.
Вариант 2. Японская фирма имеет постоянное представитель-
ство в Российской Федерации, для которого и проводится указанное
исследование.
Местом оказания услуг будет считаться Российская Федерация,
следовательно, выручка, полученная по договору, облагается НДС.
В случае когда Российская Федерация не является местом
реализации товаров (работ, услуг) и «исходящий» НДС не воз-
никает, то «входящий» НДС по реализованным товарам (ра-
ботам, услугам) к вычету не принимается и включается в их
стоимость.
Пример 3.9. Определение места оказания услуг для целей НДС
ЗАО «Премьер» организовало проведение концертов известной рос-
сийской певицы Дуни в Англии. Выручка ЗАО составила 1 ООО ООО руб.
Российская Федерация не является местом реализации данной
услуги для целей НДС.
Затраты на проведение концертов составили 708 ООО руб. (в том
числе 108 ООО руб. — НДС). Этот «входящий» НДС не может быть
принят ЗАО «Премьер» к вычету. Прибыль компании составляет:
1 ООО ООО руб. - 708 ООО руб. = 292 ООО руб.
Если российская компания предоставляет иностранной
компании услуги, местом оказания которых в целях НДСсчи-
тается Российская Федерация, то налог выделяется в счете,
выписанном на имя иностранной компании. Также россий-
ской организацией — поставщиком услуг выписывается счет-
фактура на имя иностранного поставщика.
Если реализация работ (услуг) носит вспомогательный ха-
рактерпо отношению к реализации основных работ (услуг),
местом такой вспомогательной реализации является место ос-
новной реализации.[27]
3.3. «ИСХОДЯЩИЙ» НДС С РЕАЛИЗАЦИИ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ:
Дата добавления: 2014-12-10; просмотров: 931;