Контроль зо видачею значних сум готівки

При здійсненні контролю за дотриманням ведення операцій з готівкою особли­ва увага має приділятися операціям з одержання підприємством (підприємцем) значних сум (що перевищують еквівалент 10 000 євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком) зі своїх банківських ра­хунків та їх цільовому використанню.

Під час перевірки систематизуються згідно з банківськими документами всі ви­падки одержання підприємством (підприємцем) значних сум готівкових коштів, а за потреби використовуються також відповідні дані установ банків, у яких відкрито йо­го основний та додаткові рахунки.

Під час перевірки аналізуються обсяги готівки, періодичність та структура її ви­дачі, динаміка порівнянне з попередніми періодами. Звертається також увага на строки відкриття підприємством (підприємцем) рахунку; проведення ним опера­цій, що не є економічно виправданими або суперечать чинному законодавству (які не відповідають характеру його діяльності; перекази значних сум готівки на рахун­ки фізичних осіб; надходження і вилучення з рахунків готівки в сумах, яка переви­щує звичайний грошовий обіг цього підприємства (підприємця); внесення на ра­хунки готівки з подальшим переказуванням її у стислі строки іншому підприємству; систематичне або повне зняття значних сум готівки в день її надходження на раху­нок тощо).

Аналізується також видача готівки в сумах, що становлять менше ніж 10 000 євро, але які підприємство (підприємець), що перевіряється, одержувало зі свого ра­хунку регулярно протягом короткого періоду (тижня, декади, місяця).

За потреби для контролю за цільовим використанням значних сум готівки, одер­жаних підприємством (підприємцем) в установі банку, можуть здійснюватися зуст­річні перевірки.