Реструктуризация долга как мера финансового оздоровления неплатежеспособных.

Реабилитационные процедуры – это своего рода формы реструктуризации долга.

График погашения строится на принципах отсрочки-рассрочки

а) финансовое оздоровление – график погашения на срок до 2 –х лет - рассрочка.

б) внешнее управление – мораторий на срок 1,5 – 2 года с последующим погашением сразу всех обязательств - отсрочка.

в) мировое соглашение - график погашения на произвольный срок - в общем случае комбинация рассрочки и отсрочки.

Отсрочки и рассрочки платежей в бюджетную систему:

Отсрочка или рассрочка по уплате налога - представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии следующих оснований (ст.64 ч.1 НК РФ) .

1. Причинения организации ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.

2. Задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного организацией государственного заказа.

3. Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налог

4. Если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер.

5. При наличии оснований в связи с перемещением товаров через таможенную границу, установленных ТК РФ.

Отсрочки и рассрочки предоставляются по будущим платежам, а реструктурируются уже состоявшиеся (неуплаченные) долги.

Сроки, на которые предоставляются отсрочки или рассрочки:

По общей норме – на срок до 1 года

По решению Правительства РФ – на срок до 3 лет

По решению министра финансов Российской Федерации:

Данная отсрочка или рассрочка может быть предоставлена на срок до 5 лет, если:

• ее размер превышает 10 миллиардов рублей;
• единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий.

Получение от кредиторов уступок под обеспечение долга.:

1.Кредиторы, требования которых обеспечены залогом имущества имеют преимущества.

2.Они удовлетворяются за счет продажи предмета залога (80%-70%).

3.За переоформление задолженности в «обеспеченную» можно требовать скидку с долга.

Переоформление долгов перед группой необеспеченных кредиторов в обязательства перед одним, но обеспеченным кредитором:

1) организация оформляет под залог своего имущества обязательство перед третьим лицом, которое имеет экономический вес и репутацию на рынке (крупная организация, банк, государство);

2) третье лицо выдает должнику поручительства, которые предоставляются организацией другим кредиторам;

3) за гарантии и надежность выданных поручительств организация должник может требовать от кредиторов скидок, сокращений и льгот по долгам.

Переоформление задолженности в вексельные обязательства:

Использование высоколиквидных векселей банков:

1)банк предоставляет организации должнику кредит достаточный для погашения ее долгов (чаще всего под залог имущества);

2) кредит выдается векселями банка;

3) организация расплачивается по своим долгам векселями банка и за их высокую ликвидность может получить льготы и скидки с долга.

Выкуп долговых обязательств у кредиторов:

Долги могут быть выкуплены «дружественными» организациями, после чего должнику может быть предоставлена уступка по срокам и формам оплаты.

Предпочтительно, если долги организации могут быть выкуплены со значительными дисконтами.

Перевод долга на другое юридическое лицо:

Долги может быть переведен на дружественную организацию (например, в составе холдинга, предпринимательской группы)

Обязательно согласие кредитора

Оформление форвардных контрактов на поставку продукции:

Кредитору может быть предложено, засчитать долг перед ним как аванс за будущие поставки продукции.