Фінансова діяльність підприємства як основний об’єкт контролінгу

В ринкових умовах фінансова діяльність підприємства пов’язана з аналізом джерел коштів та їх використанням. Такий аналіз дає можливість:

– оцінити фінансове становище підприємства – його борги та власний капітал;

– показує, наскільки ефективно використовуються залучені та власні кошти;

– показує, що слід змінити в діяльності підприємства.

Фактори, які впливають на стратегію і тактику розвитку підприємства, і його фінансовий стан:

– постійні зміни оточуючого середовища;

– поява нових виробників;

– зміна попиту та пропозиції;

– коливання цін;

– конкуренція між виробниками продукції.

Аналіз фінансового стану підприємства та його планування на майбутнє дає можливість визначити:

– чи достатньо коштів для погашення заборгованості;

– чи платоспроможне підприємство;

– чи не загрожує йому банкрутство.

Мета аналізу фінансового стану підприємства – визначення взаємозалежності між різними показниками.

Головне в аналізі – оцінка динаміки основних показників та місце підприємства серед конкурентів.

Саме тому потрібно аналізувати економічні показники в часі.

Аналіз передбачає застосування певних прийомів:

– складання порівняльних таблиць за ряд років, при цьому виявляють відхилення в абсолютних сумах та у відносних показниках (у %) за основними об’єктами господарської та фінансової діяльності;

– визначення відносних відхилень показників (у %) стосовно базового періоду;

– визначення показників за ряд років (кварталів) (у %) до будь-якого підсумкового показника (до суми балансу, власних активів тощо);

– визначення спеціальних коефіцієнтів, які характеризують співвідношення між окремими статтями звітності.

Методика проведення аналізу фінансової діяльності підприємства передбачає: проведення горизонтального аналізу методом співставлення даних балансу на початок та кінець звітного періоду.

За допомогою балансу підприємство має можливість проаналізувати фінансовий стан, який набуває актуальності в умовах ринку.

Керівництво підприємством вимагає постійної оцінки позиції підприємства і показників його діяльності на найближчу і віддалену перспективу.

Аналіз балансу дає можливість:

– осмислити фінансовий стан підприємства;

– прийняти управлінські рішення на основі отриманої інформації.

Такі рішення можуть бути направлені на поліпшення поточної роботи або мати стратегічний характер.

Найважливіші показники діяльності підприємства, які визначаються за допомогою балансу:

1) показники ліквідності;

2) показники ділової активності;

3) показники рентабельності;

4) показники структури капіталу або платоспроможності.