Целевое использование прибыли
Показатель: Доля реинвестированной прибыли в общей прибыли
Доля реинвестированной прибыли в общей прибыли показывает соотношение инвестиций, профинансированных за счет чистой прибыли предприятия, к общей сумме чистой прибыли за отчетный период.
|
где
- показатель доли реинвестированной прибыли в общей прибыли предприятия;
- размер инвестиционного капитала профинансированного за счет чистой прибыли;
- размер чистой прибыли предприятия за отчетный период –t.
При этом в состав инвестиций включаются профинансированные инвестиционные проекты (включая капитальные вложения в обновление производственно-технической, сырьевой базы, в продвижение брендов, в разработку новых продуктов, в патенты, ноу-хау и прочие объекты инвестирования), а также вложения в оборотные средства предприятия.
Высокое значение показателя свидетельствует о преимущественном целевом использовании прибыли на инвестиции по отношению к расходованию прибыли на социальные нужды и выплату дохода собственникам предприятия.
Показатель: Размер «дивидендов» собственников
Размер «дивидендов» собственников показывает общую величину доходов собственников от предприятия в отчетном периоде в абсолютном выражении.
|
, где
- абсолютный показатель размера дивидендов собственников;
- расходы предприятия из чистой прибыли за исключением выплат по доходам собственников.
Соответствие величины «дивидендов» запланированным показателям отражает выполнение предприятием финансовых обязательств перед собственниками.
Таким образом, предложенная система показателей позволяет увязать все стратегические и текущие задачи проекции финансов и контролировать процесс их достижения. Схема взаимосвязи стратегических и текущих задач проекции «финансы» представлена на рис. 3.3.
3.2. Проекция «маркетинг»
В таблице представлены стратегические и текущие задачи проекции «маркетинг» и дан перечень показателей, которые количественно описывают поставленные задачи (см. табл. 3.5).
Таблица 3.5
Стратегические и текущие задачи проекции «маркетинг»
| Стратегические задачи | Текущие задачи проекции «маркетинг» | Показатели, обеспечивающие контроль поставленных задач | |
| Захват доли рынка | Объем продаж | ||
| Доля рынка | |||
| Удержание позиций на рынке | Объем продаж | ||
| Доля рынка | |||
| Коммерческие затраты на рубль выручки | |||
| Удовлетворенность потребителя конечным продуктом | |||
| Удовлетворенность клиентов условиями обслуживания (в момент исполнения заказа) | Срок исполнения заявки с момента заказа | ||
| Доля несвоевременно выполненных заказов | |||
| Количество претензий к условиям обслуживания | |||
| Доля нереализованной продукции | |||
| Количество неверно укомплектованных заказов | |||
| Удобство формы оплаты продукции | |||
| Контроль продаж продуктов | Доля возвратов качественной продукции | ||
| Величина экспедиционно-складского брака | |||
| Сервисное обслуживание (после исполнения заказа) | Доля возвратов некачественной продукции | ||
| Затраты на обслуживание | |||
| Потребительские свойства нового продукта | Показатель востребованности продукта | ||
| Уровень цен |
Стратегическими задачами в проекции «маркетинг» является захват доли новых рынков и удержание позиций на действующем рынке.
Текущими задачами являются:
ـ удовлетворенность потребителя конечным продуктом;
ـ потребительские свойства нового продукта.
Основные контрольные показатели в данной проекции следующие:
ـ объем продаж
ـ доля рынка
ـ коммерческие затраты на рубль выручки
ـ брендовая премия
ـ доля продаж нового продукта в выручке
ـ представленность продукции
ـ выручка от реализации продукции
ـ удовлетворенность клиентов условиями обслуживания
ـ количество претензий клиентов
ـ коэффициент удержания клиентов
В табл. 3.6 представлен перечень документов, в которых можно получить информацию по расчетным показателям.
Таблица 3.6
Перечень документов по контрольным показателям проекции «маркетинг»
| Проекция | Показатели | Условные обозначения | Плановый документ | Источник фактической информации |
| Маркетинг | Объем продаж в новых рынках | 
| · План продаж | · Отчет о выполнении плана продаж |
| Доля рынка | 
| · План продаж | · Специальный расчет | |
| Коммерческие затраты на рубль выручки | 
| · Бюджет продаж · Бюджет развития | · Специальный расчет · Отчет об исполнении бюджета продаж · Отчет об исполнении бюджета развития | |
| Доля продаж нового продукта в выручке | 
| · План мероприятий развития | · Специальный расчет | |
| Выручка от реализации продукции | 
| · План продаж | · Специальный расчет · Отчет о выполнении плана продаж | |
| Количество претензий клиентов | 
| · План мероприятий продаж | · Отчет об урегулированных претензиях продаж | |
| Коэффициент удержания клиентов | 
| · План мероприятий продаж · План мероприятий развития | · Специальный расчет | |
| Объем производства популярных продуктов | 
| · Продуктовая программа | · Отчет о выполнении продуктовой программы |
Рассмотрим расчет по представленным показателям.
Захват доли рынка
Показатель: Объем продаж на новых рынках
Объем продаж представляет собой совокупную стоимость продукции предприятия, реализованной подразделениями предприятия на новых рынках.
|
, где
- период времени;
- общий объем реализованной продукции на новых рынках;
- выручка от реализации продукции на новых рынках за период времени – t.
Соответствие динамики объема продаж запланированным величинам показывает степень выполнения планов продаж и стратегических планов развития бизнеса предприятия.
Показатель: Доля рынка
Доля рынка представляет соотношение объема продаж продукции предприятия в целевых сегментах рынка и общего объема потребления подобных видов изделий.
|
, где
- объем реализации продукции на рынке предприятием;
- объем потребления продукции на рынке.
Показатель доли рынка отражает конкурентные позиции предприятия на рынке и является результатом мероприятий по продвижению продукции в регионе и выстраивания системы региональной дистрибуции. Достижение запланированных значений доли рынка позволяет оценить выполнение стратегических планов развития бизнеса предприятия.
Дата добавления: 2018-06-28; просмотров: 297;