Производственная мощность предприятия
Производственная мощность - максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусматриваемых планом при полном использовании наличного производственного оборудования и площадей с учетом применения прогрессивных технологий, организации производства и труда.
Расчет производственной мощности проводится в целях согласования планируемого объема выпуска продукции с производственными возможностями предприятия.
В общем виде производственная мощность оборудования 
выражается зависимостью:
, (4.27)
для многономенклатурного производства:
, (4.28)
где 
– производительность оборудования в единицу времени, шт/ч;
– действительный фонд времени работы оборудования в планируемом периоде, ч;
– трудоемкость деталей, комплектов изделий, изготавливаемом на данном оборудовании нормо-ч/шт;
m – номенклатура изготовляемых объектов.
Исходными данными для расчета производственной мощности служит номенклатурно-количественные задания по выпуску продукции, прогрессивные плановые нормы трудоемкости, состав наличного оборудования, производственные площади, методики расчетов по определению производственной мощности.
Различают производственные мощности на начало года – входную, которая определяется по наличию оборудования и действующим нормам труда, и выходную – на конец года, с учетом плана работ по модернизации оборудования, совершенствованию технологии, расширению парка оборудования и другим факторам.
В плановых расчетах используется показатель среднегодовой мощности, который определяется по формуле:
, (4.29)
где 
- входная мощность;
- вводимая мощность;
- выбывающая мощность;
- период использования вводимых мощностей, мес.;
- период, в течение которого выбывающие мощности не используются (от выбытия до конца года), мес.;
- число мероприятий, связанных с вводом и выбытием мощности.
Производственная мощность для каждого подразделения определяется по ведущему структурному звену: для участка – по ведущей группе оборудования, для цеха – по ведущему участку, для предприятия – по уровню мощности основного, ведущего цеха.
Ведущее звено характеризуется следующими признаками:
а) значительной частью стоимости данного оборудования в общей стоимости всего оборудования;
б) значительной трудоемкостью обработки в данном звене относительно трудоемкости технологического процесса производства продукции;
в) сложностью и ответственностью выполненных операций (значимость работ);
г) высокой степенью загрузки оборудования (интенсивностью работ).
Производственная мощность цехов зависит от мощности основных групп оборудования.
Оценка степени использования производственной мощности осуществляется по коэффициенту использования производственной мощности 
по формуле
, (4.32)
и среднему коэффициенту сменности работы оборудования 
по формуле
, (4.33)
где С – среднегодовое количество единиц оборудования;
– годовой выпуск продукции соответствующего наименования;
– трудоемкость данного вида работ;
m – номенклатура программы производства продукции.
Использование производственной мощности также осуществляется по среднему коэффициенту загрузки оборудования, по обобщающим показателям выработки продукции на один станок, на 1м2 площади, фондоотдаче в рублях и выпуску продукции на 1 руб. основных производственных фондов.
Производственная мощность является важнейшей характеристикой потенциальных возможностей предприятия по выпуску продукции, а показатели использования ее отражают степень использования основных фондов.
Планирование технического развития производства
Планирование технического развития производства состоит из комплекса технических, организационных, планово-экономических и социальных мероприятий, направленных на повышение технического уровня производства, увеличение выпуска высококачественной продукции, роста производительности труда, улучшение использования основных фондов, производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, совершенствование внутризаводской системы управления, планирования, экономического стимулирования, улучшение условий труда.
Основными задачами данного раздела годового плана являются:
- определение основных направлений по освоению и выпуску наиболее прогрессивных видов продукции,
- совершенствование техники, технологии и применению передовых методов организации труда и производства,
- установление структурным подразделением предприятия задания по развитию и улучшению технико-экономических показателей работы предприятия,
- определение экономического эффекта планируемых мероприятий и степени их влияния на технико-экономические показатели предприятия.
Исходными материалами для составления этого раздела плана являются контрольные цифры и задания вышестоящих организаций по внедрению и освоению новых видов продукции; научно-технические прогнозы по основным направлениям развития предприятия, результаты законченных НИОКР, патенты, лицензии, изобретения, заявки потребителей на создание новых видов продукции.
Этот раздел плана комплексный, он состоит из ряда подразделов:
1) Проектирование, освоение новой и повышение качества изготавливаемой продукции является важнейшим направлением деятельности предприятия, имеющим своей целью обеспечение допустимых темпов научно-технического прогресса и повышение качества выпускаемой продукции.
Мероприятия этого раздела группируются по следующим направлениям: создание новых видов продукции; освоение выпуска вновь созданных видов продукции; модернизация выпуска продукции; повышение качества изготавливаемой продукции; внедрение новых прогрессивных стандартов и ТУ на продукцию и снятие с производства устаревшей продукции.
Для каждого из этих мероприятий предварительно разрабатывается календарно-оперативный план (график) выполнения работ, составляется смета затрат и определяется экономический эффект от внедрения.
Включаемые в план мероприятия анализируются под углом зрения их влияния на многие показатели как технические (производительность, мощность), унификационные (коэффициент стандартизации, преемственности), эстетические (внешние формы, удобство управления), технологические (материалоемкость, коэффициент использования материалов) и экономические (себестоимость, трудоемкость).
Повышение качества выпускаемой продукции ведет к увеличению прибыли предприятия 
и к производительности труда 
и определяется по формулам:
, (4.34)
где m – номенклатура новой и повышенного качества продукции, запланированной к выпуску в планируемом году;
- оптовая цена на продукцию в плановом и заменяемую в отчетном (базисном) году, руб.;
- полная себестоимость единицы вновь вводимой и заменяемой продукции, руб.;
- объем производства i-го вида вновь планируемой и заменяемой продукции в базисном году, шт.
, (4.35)
где 
- объем производства продукции в планируемом и базисном периоде, тыс.руб.;
- затраты труда на 1 000 руб. i-го вида продукции в базисном периоде, норм-ч, чел-ч.
2) Планирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) включает намеченные к выполнению работы по НИОКР, проводимые как самим предприятием, так и другими предприятиями по договорам. В плане указывается содержание работ, цель и место внедрения, сроки разработки и внедрения, затраты на разработку и ожидаемый экономический эффект.
3) Планирование внедрения прогрессивной технологии механизации и автоматизации производстват тесно связано, как правило, с выполнением мероприятий технического характера и составляется по трем направлениям: прогрессивная технология, комплексная механизация, автоматизация производства.
Количественное влияние новой технологии, механизации и автоматизации производства на ряд технико-экономических показателей определяется по формулам:
а) уменьшение численности рабочих на участках внедрения новых технических средств оснащения 
определяется по формуле
, (4.36)
где 
и 
- трудоемкость единицы продукции до и после внедрения новых технических средств оснащения, нормо-ч;
- планируемый объем производства i-го вида продукции, изготавливаемой на данном участке, шт;
б) рост производительности труда на предприятии за год qm (%) определяется по формуле
, (4.37)
где 
- средняя среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в базисном году, чел.;
- объем товарной продукции, руб.;
- планируемое уменьшение численности промышленно-производственного персонала за счет внедрения средств механизации, где l – количество мероприятий;
в) снижение себестоимости продукции под влиянием внедренных мероприятий или годовая экономия на издержках производства 
равно
, (4.38)
где 
- себестоимость единицы продукции в базисном и планируемом году;
г) прирост балансовой прибыли от внедрения средств механизации Кn (%) равен
, (4.39)
д) изменение капиталовложений, вызванных внедрением новых технических средств 
, равно
, (4.40)
где 
- удельные (на единицу продукции) капиталовложения в технические средства, руб.;
- годовые объемы производства;
е) экономия материальных затрат в результате повышения уровня механизации производства 
равна
, (4.41)
где 
и 
- материальные затраты на единицу продукции в базисном и планируемом году, руб.
4) Планирование мероприятий по совершенствованию управления, систем планирования и организации производства включает важнейшие работы, направленные на специализацию производственных подразделений, механизацию и автоматизацию управления производства, совершенствование организации подготовки производства и материального обеспечения, форм и методов внутризаводского хозрасчета.
5) План по научной организации труда (НОТ) охватывает все стадии производства от рабочего места до предприятия в целом.
Мероприятия в плане группируются по следующим основным направлениям: организацию рабочих мест, обслуживание рабочих мест, рациональное разделение труда, передовые методы и приемы труда, нормирование и оплата труда, материальное и моральное стимулирование, режимы и условия труда, повышение квалификации и культурного уровня трудящихся.
Количественный уровень организации труда и его динамика оцениваются по ряду основных показателей:
а) уровень охвата рабочих технически обоснованными нормами У равен
, (4.42)
где m – номенклатура продукции;
- суммарная трудоемкость продукции по технически обоснованным нормам;
- общая трудоемкость продукции;
б) уровень использования рабочего времени 
равен
, (4.43)
где 
- фактические и плановые потери рабочего времени, %;
в) уровень соотношения численности основных и вспомогательных рабочих 
равен
, (4.44)
где 
- численность вспомогательных рабочих;
- общая численность рабочих;
г) уровень квалифицированных рабочих 
равен
, (4.45)
где 
- средний разряд основных рабочих;
- средний разряд выполняемых работ;
д) коэффициент использования орудий труда 
равен
, (4.46)
где 
и 
- числовая паспортная (проектная) и фактическая производительность оборудования, шт.;
и 
- фактический и номинальный фонд времени работы оборудования;
n – число единиц оборудования;
е) коэффициент стабильности кадров 
равен
, (4.47)
где 
- численность рабочих, уволившихся по собственному желанию, уволенных за нарушение трудовой дисциплины в отчетном периоде;
- среднесписочная численность работающих в период предшествующий отчетному, чел.;
- численность работающих, принятых в отчетном периоде;
ж) состояние трудовой дисциплины 
равно
, (4.48)
где 
- потери времени вследствие нарушения трудовой дисциплины, чел-дни;
- общая численность работающих.
6) План по экономии материалов, топлива и энергии разрабатывается всеми службами и цехами предприятия и предусматривает снижение материалоемкости продукции в процессе ее производства.
Мероприятия, предусмотренные планом, группируются по следующим направлениям:
а) экономия сырья и материалов;
б) замена дефицитных и дорогостоящих материалов;
в) экономия топлива и всех видов энергии.
Количественно действенность этих мероприятий выражается в снижении материалоемкости продукции и суммарном снижении расхода материалов, а также в снижении себестоимости в росте прибыли за счет экономии материальных ресурсов.
7) План модернизации и замены устаревшего оборудования, оснастки и инструмента предусматривает все виды оборудования, подлежащие модернизации или замене, место внедрения, исполнителей, сроки внедрения, сметную стоимость, источники финансирования, а также эффективность мероприятий.
8) План капитального ремонта основных фондов содержит мероприятия по капитальному ремонту зданий и сооружений производственного назначения, рабочих машин и оборудования, силовых машин, транспортных средств, жилых зданий, зданий детских садов, культурно-бытовых зданий.
9) План использования производственных фондов содержит данные о стоимости основных и оборотных средств предприятия, об использовании основных и оборотных фондов (фондоотдача), оборотных средств и производственных фондов в целом.
10) План технико-экономического уровня производства и выпускаемой продукции характеризуется следующими обобщающими показателями, такими как:
- продукция, технико-экономические показатели которой превосходят или соответствуют высшим достижениям отечественной или зарубежной науки и техники (высшая категория) – количество видов и наименований к общему числу наименований;
- объем производства этой продукции – тыс.руб., процент к общему объему товарной продукции;
- продукция, технико-экономический показатель которой не соответствует временным требованиям, которая морально устарела и подлежит снятию с производства или модернизации;
- объем производства этой продукции – тыс.руб., процент к общему объему товарной продукции;
- устаревшая продукция, снимаемая с производства;
- продукция, осваиваемая производством в России;
- снижение себестоимости товарной продукции и рост производительности труда за счет повышения технического уровня производства.
Эффективность мероприятий по развитию техники и организации производства выражается в экономии приведенных затрат и рассчитывается по общепринятой методике определения эффективности капиталовложений.
Все мероприятия по характеру создаваемого эффекта в производстве могут быть разделены на группы, для которых экономический эффект может быть рассчитан в стоимостной форме, не может быть непосредственно рассчитан в стоимостной форме (например, мероприятия по технике безопасности) и экономический эффект проявляется в процессе эксплуатации у потребителя.
Экономию текущих затрат в производстве вследствие внедрения мероприятий определяют в виде трех показателей.
1. Условно-годовая экономия 
представляет собой сумму экономии от мероприятий за год (12 месяцев) его использования в производстве и определяется по формуле
. (4.49)
2. Экономия до конца года 
от внедрения мероприятий определяется с учетом срока внедрения их в планируемом году и представляет собой ту часть годовой экономии, которая будет получена предприятием и должна быть учтена при расчете снижения себестоимости продукции
или 
, (4.50)
где 
- число месяцев эксплуатации предприятия в планируемом году;
- себестоимость продукции до и после внедрения мероприятия;
- выпуск продукции с момента внедрения до конца планируемого года;
3. Переходная экономия 
от внедрения мероприятия определяет суммы экономии, образующейся в последующий период за плановым годом. Ее определяют исходя из среднегодовой себестоимости продукции 
, себестоимости на конец года 
и выпуска продукции после планового года 
по формуле
. (4.51)
Для оценки повышения эффективности производства, полученной в результате внедрения запланированных мероприятий, планом технического развития производства рассчитывается следующая система показателей:
1) Обобщающие показатели повышения эффективности производства:
1.1. Темп роста производства, %:
- по чистой продукции определяется по формуле
, (4.52)
где 
и 
- объем производства чистой продукции, в руб. в плановом и базисном годах;
- по товарной (валовой) продукции определяется по формуле
. (4.53)
1.2. Производство чистой продукции на 1 руб. затрат определяется по формуле
. (4.54)
1.3. Относительная экономия
а) основных производственных фондов определяется по формуле
, (4.55)
где 
, 
– среднегодовая стоимость основных фондов в базисном и плановом периодах;
– индекс роста объема чистой продукции в плановом периоде;
б) нормируемых оборотных средств определяется по формуле
, (4.56)
где 
, 
- оборотные средства базисного и планового периодов, руб.;
в) материальных затрат определяется по формуле
; (4.57)
г) фонда оплаты труда определяется по формуле
; (4.58)
д) общая рентабельность определяется по формуле
; (4.59)
е) затраты на 1 рубль товарной (валовой) продукции по полной ее себестоимости 
(коп/руб.) определяются по формуле
. (4.60)
2. Показатели повышения эффективности использования труда:
2.1. Темп роста производительности труда (%) определяется по формуле
, (4.61)
где П – уровень производительности труда;
, (4.62)
где 
- среднегодовая численность.
2.2. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда определяется по формуле
, (4.63)
где 
- темп прироста численности рабочих;
- темп прироста производства продукции.
2.3. Относительная экономия живого труда (чел.) определяется по формуле
, (4.64)
где 
б, п - среднегодовая численность промышленного производства персонала в базисном и плановом периодах, чел.
3. Показатели повышения эффективности использования производства, фондов и капиталовложений:
3.1. Фондоотдача, руб. продукции/руб. фондов определяется по формуле
, (4.65)
где 
- объем валовой продукции, рассчитанной по нормативу чистой продукции и в ценах.
3.2. Оборачиваемость оборотных средств определяется по формуле
, (4.66)
где 
- объем производства по валовому товарному выпуску;
- среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.
3.3. Удельные капиталовложения:
- на единицу введенной производственной мощности Мвв равны:
, (4.67)
где 
- капиталовложения, вызывающие этот прирост на 1 руб. товарной (валовой) продукции;
- на 1 рубль прироста товарной (валовой) продукции определяются как:
, (4.68)
- прирост товарной (валовой) продукции;
3.4. Срок окупаемости капиталовложений определяется по формуле
, (4.69)
∆П - суммарный прирост прибыли, полученный за счет капиталовложений.
4. Показатели повышения эффективности использования материальных затрат:
4.1. Материальные затраты на 1 руб. товарной (валовой) продукции равны
, (4.70)
-материальные затраты производства, руб.;
– объем товарной (валовой) продукции, руб.
Материальные затраты на производство важнейших видов выпускаемой продукции рассчитываются по калькуляции.
Тема 5. Планирование основных фондов и оборотных средств
Планирование потребности в ресурсах
Планирование капитальных вложений
Планирование материального обеспечения предприятия
Планирование потребности в ресурсах
Предприятия для осуществления своей деятельности используют различные экономические ресурсы, включающие и основные фонды, и оборотные средства. Для производства своей продукции предприятие должно своевременно приобрести у своих поставщиков необходимые ресурсы в таком количестве, которое оно считает необходимым.
Перспективное планирование потребности различных ресурсов на каждом предприятии должно ориентироваться на удовлетворение имеющегося спроса на продукцию и соответствующего предложения с максимально возможной эффективностью производства.
В процессе планирования потребности ресурсов длительного пользования должны решаться следующие задачи:
- определение состава необходимых входных ресурсов и их группировка по видам, функциям, способам закупки, срокам хранения и другим признакам;
- установление обоснованных сроков закупки требующихся ресурсов;
- выбор основных поставщиков по видам необходимых предприятию ресурсов;
- согласование с поставщиками основных требований производства к качеству входных ресурсов;
- расчет потребных ресурсов, размера транспортных партий и числа поставок материалов и комплектующих изделий;
- определение издержек на приобретение, транспортировку и хранение материальных ресурсов.
Планирование потребности входных ресурсов на многих предприятиях является наиболее разработанной стадией внутрипроизводственного управления. Вместе с тем на большинстве наших предприятий определение потребности ресурсов сводится в основном лишь к финансовому планированию. Деньги не являются единственным и наиболее важным ресурсом в перспективном или стратегическом планировании. Многие экономисты-плановики полагают, что при наличии денег все другие ресурсы можно будет приобрести по мере необходимости. Однако на предприятиях это не всегда именно так происходит, например, ни за какие деньги нельзя купить в нужное время технологическую энергию или профессиональную квалификацию персонала, которых нет в наличии или их потребность не была ранее запланирована.
При планировании входных ресурсов, производственных сооружений, технологического оборудования, а также различных категорий персонала и других ресурсов длительного применения экономисты-плановики обычно рассчитывают следующие важнейшие показатели:
1. Сколько потребуется ресурсов каждого вида, когда и где они будут использоваться?
2. Какое количество ресурсов будет в наличии в необходимом месте и в планируемое время, если поведение предприятия и среды останется в будущем неизменным?
3. Каков разрыв между требующимися и имеющимися ресурсами на предприятии?
4. Как устранить этот разрыв, и какие источники лучше для этого использовать?
5. Каковы будут затраты на устранение разрыва в потребности различных ресурсов?
Планируемая потребность входных ресурсов определяется обычно произведением годовых объемов выпуска продукции и норм расхода соответствующих материалов на одно изделие. В ходе планирования перспективной потребности в материальных ресурсах необходимо учитывать их наличие в будущем, а также ожидаемый рост рыночных цен. В планируемой перспективе потенциальный дефицит и рост цен на отдельные виды ресурсов могут часто сочетаться. В мировой практике существуют три способа, которые предприятия могут противопоставить дефициту и высокой стоимости ресурсов: замена материала, вертикальная интеграция, изменение технологии.
При планировании перспективной потребности входных ресурсов следует также учитывать, что ни ранее рассчитанные показатели, ни выработанные плановые решения, ни основные источники снабжения не следует в будущем принимать как нечто неизменное или постоянное. Предварительные допущения, используемые при оценке потребностей в ресурсах, необходимо периодически пересматривать, чтобы знать степень реальности изменяющихся со временем потребностей и возможность появления лучших поставщиков и эффективных способов выполнения поставок.
Гибкость планов и способность к расширению деятельности предприятия являются наиболее очевидными защитными мерами против неопределенности перспективного планирования производственных ресурсов, в том числе и трудовых.
Планируемые натуральные показатели перспективной потребности разнообразных экономических ресурсов служат основой для определения необходимых капитальных вложений или инвестиций в предприятие.
Планирование капитальных вложений
Стратегическое планирование развития предприятий предусматривает обоснование необходимых капитальных вложений или инвестиций на осуществление предстоящих проектов. В годовых планах предприятия осуществляется непосредственная реализация этих проектов.
В состав капитальных вложений входят денежные ресурсы или инвестиционные средства, связанные с приобретением, содержанием и расширением основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств и других видов собственности предприятий.
Капитальные вложения или инвестиции на предприятии планируются на осуществление следующих инновационных проектов:
- выполнение научно-исследовательских, экспериментальных, конструкторских, технологических организационных работ;
- приобретение, демонтаж, доставка, монтаж, наладка и освоение технологического оборудования и оснащение производственного процесса;
- освоение производства продукции и доработка опытных образцов изделия, изготовление макетов и моделей, проектирование предметов и средств труда;
- строительство и реконструкция зданий и сооружений, создание или аренда производственных площадей и рабочих мест, а также других элементов основных фондов, непосредственно связанных с осуществлением проекта производства новых товаров;
- пополнение норматива оборотных средств, вызванных внедрением проектируемых процессов или производством продукции;
- предотвращение отрицательных социальных, экономических и других последствий, вызванных предлагаемыми проектами.
Таким образом, суммарную величину требуемых капитальных вложений в технологическое оборудование можно определить по следующей формуле:
, (5.1)
где Коб – общая сумма капитальных вложений;
Це – рыночная цена единицы оборудования;
Кс – количество требуемых единиц оборудования;
Тр – транспортные расходы;
Ссмр – стоимость строительно-монтажных работ;
Апл – аренда (стоимость) производственной площади;
Зннр – затраты на научно-исследовательскую работу;
Зпкр – затраты на проектно-конструкторские работы.
Подобные расчетные зависимости могут быть составлены по каждому подразделению предприятия, виду производственных ресурсов, сегменту рынка и т.п. Они могут быть использованы для расчета требуемых капитальных вложений и оценки инвестиционных последствий разнообразных плановых решений.
Планы капитальных вложений обычно разрабатываются на годовые инвестиционные проекты, но могут быть составлены и на более длительные сроки.
Инвестиционные проекты могут быть использованы для оценки разнообразия последствий альтернативных средств ресурсов, а также условий внутренней или внешней среды. Они могут быть применены в долгосрочном планировании таких показателей деятельности предприятия, как доход на инвестиционный капитал, дивиденды на акцию, прибыль на единицу проданной продукции, общий доход на акцию, доля продаж на рынке и т.д.
Планирование капиталовложений позволяет каждому предприятию выбирать такие варианты размещения дефицитных ресурсов, которые могут обеспечить получение наилучших из ряда возможных социально-экономических результатов.
Важным моментом при планировании капитальных вложений является правильное определение стоимости капитала. Она представляет собой стоимость используемых для финансирования проектов ресурсов. Величина капитала может быть определена на рынке или рассчитана как альтернативная стоимость. При оценке инвестиционного проекта стоимость капитала должна выполнять роль минимального норматива окупаемости затрат, который перекрывается приемлемыми результатами. Идеальным будет такой вариант проекта, когда стоимость капитала автоматически устанавливает величину общего инвестиционного бюджета предприятия, так как должны выбираться решения, обеспечивающие возможность получения доходов, равных или превосходящих стоимость капитала. Такая инвестиционная политика ведет к максимизации прибыли и благосостояния акционеров, поскольку в стратегические планы предприятия включаются только те проекты, которые увеличивают общую сумму его чистого дисконтированного дохода.
В рыночных отношениях промышленных предприятий, банковских структур и финансовых организаций основными источниками инвестиций являются собственные доходы предприятия, привлеченные капиталы акционеров и учредителей, целевое финансирование из федеральных или региональных фондов, кредиты коммерческих банков, выпуск ценных бумаг или эмиссия акций корпораций, спонсорские и другие виды взносов и т.п. В каждом из перечисленных источников финансирования капиталовложений существует много общих правил и особенностей максимизации результатов и минимизации затрат. Расширение источников финансирования капитальных вложений предприятия будет способствовать их дальнейшему экономическому развитию и повышению эффективности использования имеющихся основных производственных фондов, оборотных средств и других ресурсов.
Планирование материального обеспечения предприятия
В плане предприятия устанавливается требуемое для выполнения годового обмена работ количество основных и вспомогательных материалов, инструмента, топлива и других материальных ресурсов.
В экономическом отношении это наиболее значимая часть затрат на производство продукции (до 60-70%). Экономное расходование материалов, ресурсов является весьма существенным фактором снижения себестоимости продукции и уменьшения потребных предприятию оборотных средств.
Разработке плана материального обеспечения предшествует анализ выполнения плана по объему и ассортименту, анализ качества поступивших материалов.
План материально-технического обеспечения разрабатывается на основе производственных программ, нормативов и норм расхода сырья, топлива, энергии, комплектующих изделий, мероприятий по экономии, остатков материалов на начало и конец года, связей кооперации, цен на все виды ресурсов.
Отдел материально-технического обеспечения определяет потребность предприятия в ресурсах, нормы их хранения, а также принимает участие в разработке плана материально-технического обеспечения, мероприятий по экономии, организует складские операции по приему, хранению, учету и выдаче материалов, следит за соответствием их качества, обеспечивает своевременное и комплектное поступление в цехи материалов в пределах установленных лимитов, выполняет оперативный и сводный учет и анализ снабженческих и складских операций.
Для планирования предприятие разрабатывает номенклатуру потребляемых материалов, определяет планово-расчетные цены на них, устанавливает технически обоснованные нормы расходов.
Номенклатура материалов – это систематизированный перечень материалов, применяемых на предприятии с указанием их основных свойств, размеров, технических характеристик и условных обозначений. Она обеспечивает единообразие в наименовании материалов (единый классификатор промышленной продукции) и соответствует более четкой работе органов снабжения.
Планово-расчетная цена включает в оптовую цену поставщика, наценки сбытовых или снабженческих организаций, железнодорожный тариф или водный фракт, погрузочно-разгрузочные работы и расходы на затаривание.
Норма расхода материала должна предусматривать наиболее экономное использование его в конкретных условиях производства, то есть должна быть прогрессивной.
Норма расхода материала 
включает полезный расход материала 
, дополнительные затраты, вызванные технологическим процессом 
, затраты, не связанные с технологическим процессом, но в минимальном размере имеющиеся в производстве (например, потери распыления, усушки) 
. Таким образом,
. (5.2)
Коэффициент использования материала определяется по формуле
. (5.3)
Нормы расхода материала устанавливаются методами: аналитико-расчетным, экспериментально-лабораторным, опытно-статистическим. Вспомогательные материалы нормируют либо расчетным, либо экспериментальным путем.
Норма запаса материалов служит для установления объема потребного завоза их на планируемый период порядка их поступления от поставщиков, а также для определения размера складских помещений и расчета потребностей в оборотных средствах.
Непрерывность и бесперебойность производственных процессов требует, чтобы на складах снабжения предприятия постоянно находился некоторый запас материалов и инструментов и др. Величина такого запаса должна быть минимально необходимой, исходя из условий потребления и доставки этих материалов на склад потребителя.
Движение складских запасов материалов планируется по схеме максимум-минимум (рис.5.1).
Рис.5.1. График движения складского запаса материалов
Текущим запасом 
называется часть складского запаса, обеспечивающая потребность цехов в материалах между очередными его поставками. Эта часть расходуется и регулярно восстанавливается, и определяется по формуле
, (6.4)
где Т – период между двумя очередными поставками;
Д – среднесуточный расход материала;
Р – величина поставляемой партии.
Текущий запас изменяется от 
до 0.
Средний запас 
соответствует половине максимального. Он является нормой запаса материала, учитываемого при определении планируемого размера оборотных средств, и определяется по формуле
. (5.5)
Страховым запасом Zстр называется часть складского запаса материала, предназначенная для обеспечения производства в случае отсутствия текущего значения, а также непредвиденных отклонений от нормальных условий снабжения
, (5.6)
Тст – время необходимое для срочного восстановления текущего запаса.
Складской запас - в момент очередной поставки равен сумме максимального текущего и страхового запаса
. (5.7)
При планировании материального обеспечения определяют потребность в основных материалах по формуле
, (5.8)
- выпуск продукции i-го наименования;
- техническая норма расхода материала;
m – номенклатура изделия.
Для вспомогательных материалов определяют по формуле
, (5.9)
- объем работы в условных измерителях;
l – номенклатура оборудования, использующего i-й вид материала.
Заготовительный план или баланс материально-технического обеспечения содержит расчет потребности в материалах по видам и нормам, подлежащих заготовке в планируемом периоде, источники их поступления и рассчитывается по формуле:
, (5.10)
- количество заготавливаемого материала определенного вида;
, 
- запас материалов на складе проектируемого на конец планового периода и начало этого же периода.
На основании плана материально-технического обеспечения составляют материальные заявки, которые рассматриваются техническими и финансовыми подразделениями предприятия для выделения соответствующих фондов.
В порядке реализации планов соответствующие отделы предприятия выполняют большую оперативно-заготовительную работу (получение фондов на материалы, представление поставщикам подробных спецификаций и т.д.).
Использование материалов по видам в целом по предприятию находят отражения в составленном ежеквартально балансе материалов.
Оперативные отчеты об использовании всех видов материалов позволяют выявлять сверхнормативные расходы и принимать меры к предупреждению непроизводственных потерь.
Тема 6. Планирование человеческих ресурсов
Планирование социального развития предприятия
Планирование труда и заработной платы
Планирование социального развития предприятия
Во всех экономических системах главной производительной силой является персонал организаций.
Планирование социального развития коллектива предприятия выступает как метод управления социальными процессами в жизни коллектива.
План социального развития современного предприятия содержит такие человеческие показатели и факторы, как:
- повышение доходов и качества жизни работников,
- совершенствование трудового потенциала и социальной структуры персонала,
- улучшение социально-трудовых и жилищно-бытовых условий работников,
- обеспечение высокой работоспособности и продуктивности труда исполнителей,
- мотивация и удовлетворение потребностей всех категорий персонала,
- развитие персональных и творческих способностей работников и т.д.
В рыночных отношениях главные социально-экономические проблемы состоят в справедливом распределении общего богатства, регулировании личных доходов и формировании уровня заработной платы.
Всякое богатство состоит из вещей, которые люди желают иметь и какие прямо или косвенно удовлетворяют все потребности человека. Необходимые людям вещи или блага подразделяют на материальные и нематериальные.
Материальные блага состоят из полезных вещей, товаров и материалов, а также из всех прав на владение и использование материальных вещей или на извлечение из прав собственности на свои вещи выгоды как в сегодняшней, так и в завтрашней жизни. Примерами материальных благ могут служить все естественные дары природы, земля и вода, воздух и климат, продукты сельского хозяйства и рыболовства, товары добывающей и перерабатывающей промышленности, здания, машины и инструменты, а также закладные и другие долговые обязательства, паи и доли акций в государственных и частных предприятиях, все виды монополий, патентные и авторские права и другие права пользования всеми видами личной и интеллектуальной собственности.
Нематериальные блага человека подразделяются на две группы. К одной относятся его собственные качества и способности к действию и наслаждениям, например умственные и деловые способности, профессиональное образование и практические умения. Все эти блага заключаются в самом человеке и называются внутренними. Во вторую группу включаются внешние блага, состоящие в наличии хорошей репутации и деловых связей человека и др. Как материальные, так и нематериальные блага могут быть передаваемыми и непередаваемыми. К первым обычно относятся материальные ценности, а ко вторым – личные качества и способности, а также деловые связи, благоприятные климатические условия и т.п.
Как видно, материальные блага, человеческие качества и климатические условия, какими располагает человек, являются важнейшими характеристиками качества жизни людей.
Среди других факторов, определяющих качество жизни персонала предприятия, наиболее существенным является духовные, (цели жизни, ценностные ориентации, этические нормы и т.д.), экономические (объем производства товаров и услуг, эффективность использования ресурсов, состояние финансовой системы и т.д.), технологические (технические параметры продукции, уровень технологического оборудования), политические (свободная экономическая деятельность, безопасность жизни и работы и т.д.).
В процессе трудовой деятельности персонала основные социально-экономические результаты могут выражаться объемом, составом и качеством продукции, товаров и услуг, условиями труда, безопасной работы и здоровьем работников (заболеваемостью), отношением к труду, уровнем заработной платы, наличием прогулов и потерь рабочего времени, числом конфликтов, жалоб, забастовок и другими финансово-экономическими и социально-трудовыми факторами и показателями.
Если предприятие обеспечивает ожидаемый уровень таких результатов для всех работников или членов трудовых коллективов, то у них появляется мотивированное желание вносить свой личный и групповой профессиональный вклад на том уровне затрат своих сил и общих результатов труда, который они считают приемлемым или возможным при данных трудовых, мотивационных или рыночных отношениях.
От того, насколько предприятие мотивированно определяют функции и обязанности работника при заданной оплате труда, зависит и его восприятие целей системы и желание обеспечивать необходимый или возможный результат.
Стимулирования требуемого уровня результативности труда работников можно добиться двумя путями: либо подбирая персонал с соответствующей внутренней мотивацией, для которого важное значение имеет свое внутреннее удовлетворение достигаемыми результатами, либо путем внешней мотивации, при которой происходит удовлетворение желаний и потребностей человека через систему его стимулирования, как материального, так и морального.
Основной задачей плана социального развития коллектива является разработка и осуществление системы мероприятий, обеспечивающей гармоничные и всесторонние повышения качества жизни персонала предприятия в быту и качества условий трудовой деятельности.
Разработка плана социального развития обычно входит в компетенцию планово-экономического отдела и социологической службы предприятия с привлечением профсоюзного комитета.
Социальное планирование выступает частью технико-экономического, так как в ходе составления плана социального развития решаются многие технико-экономические задачи – повышение производительности труда, организация рабочего места, совершенствуется оплата труда, обеспечивается качество работы и продукции и т.д. Качественная особенность социального планирования, обусловленная самим объектом (всестороннее и гармоничное развитие личности и коллектива), требует дополнительной и специфичной информации и нормативов: данных о социальном и возрастном составе работающих, об их запросах и склонностях, образовании, квалификации, взаимоотношениях в коллективе. Такая информация может быть получена лишь в результате конкретных социологических исследований, выполняемых по особым программам и методам.
План социального развития коллективов предприятий, как правило, составляется в виде перспективного на пятилетку с разбивкой заданий по годам планируемого периода. Типовая структура плана социального развития коллектива предприятия включает четыре раздела:
- изменение социально-демографической структуры коллектива;
- повышение квалификации и образования кадров работающих;
- основные мероприятия по улучшению условий и охраны труда, укреплению здоровья работников;
- улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих и членов их семей.
В целях обеспечения выполнения заданий по всем пунктам плана устанавливаются конкретные задания, сроки и лица, ответственные за выполнение; выделяются необходимые средства; коллектив мобилизуется на выполнение запланированных мероприятий и работ; вводится контроль за реализацией заданий плана. Мероприятия этого плана включаются в оперативно-календарные планы соответствующих производственных подразделений и отделов, которые несут ответственность за их выполнение наравне с планами производства.
Все мероприятия плана социального развития коллектива согласуются с другими разделами и в первую очередь с планом по труду, планом технического и организационного развития производства, финансовым планом.
Источники финансирования мероприятий плана социального развития разнообразны, но должны быть точно определены. В зависимости от характера мероприятий они могут финансироваться из фонда, выделяемого на реконструкцию, фондов освоения новой техники, развития производства, а также из кредитов банка, из части амортизационных отчислений, идущих на капитальный ремонт.
Планирование труда и заработной платы
Основой планирования труда и заработной платы является учет всех ресурсов и факторов роста производительности труда, определение оптимальной численности и структуры персонала, обоснованный расчет фонда заработной платы.
Исходными данными для составления плана по труду и заработной плате являются:
- задания по росту производительности труда, по численности работающих, задание по сокращению ручного труда, фонд заработной платы и норматив заработной платы на один рубль продукции;
- план производства и реализации продукции;
- плановые нормы затрат труда;
- расчетные условия по заработной плате;
- отчетные данные о выполнении плана его труду;
- нормативные и справочные материалы.
Производительность труда может быть выражена в абсолютном значении в виде показателя уровня производительности труда и в относительном – в виде процента роста ее к предыдущему периоду.
Уровень производительности труда характеризуют показателями:
1) товарной (иногда валовой) продукции приходящейся на одного среднесписочного работающего за единицу времени (год);
2) трудоемкостью единицы продукции;
3) объемом нормативно-чистой продукции, приходящейся на одного среднесписочного работающего.
Годовая производительность труда в общем виде определяется по формуле:
Рпг=N/Rcc, (6.1)
где N – общий объем, выполненный за год работы;
Rcc – среднегодовая численность промышленно-производственного персонала.
Относительный показатель – изменение производительности труда по сравнению с базисным определяется по формуле:
, (6.2)
где 
и 
- выработка на одного работающего в плановом и базисном году, руб.
Производительность труда растет в результате лучшего использования фонда рабочего времени, а также за счет уменьшения трудоемкости производства продукции.
Трудоемкость в плане по труду устанавливается по главнейшим видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции.
Трудоемкость представляет собой сумму затрат труда на изготовление единицы продукции.
Нормируемая трудоемкость рассчитывается по затратам нормируемого времени, фактическая – по фактическим затратам труда.
По изменению трудоемкости продукции можно судить о динамике часовой производительности труда.
Нормируемая трудоемкость единицы продукции является основой для расчета трудоемкой производственной программы, которая используется при определении численности рабочих.
Методы расчета численности рабочих зависят от выполнения ими нормируемых или ненормируемых работ. На практике применяются два дополняющих друг друга метода: по нормам трудоемкости и по нормам обслуживания оборудования.
Расчет числа основных рабочих списочного состава по нормам трудоемкости определяется по формуле:
, (6.12)
где 
- производственная программа в натуральном выражении;
– действительный фонд времени в году;
- трудоемкость объема производства;
– плановая трудоемкость единицы продукции;
m – число наименований работ, выполняемых группой рабочих.
Необходимо различать списочное и явочное число рабочих.
В списочный состав включаются все рабочие, состоящие в группе промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе находящиеся в отпуске, отсутствующие по болезни и др.
В явочный состав входят те рабочие, которые должны являться на работу ежедневно, для обеспечения нормального хода производства.
Среднесписочное число рабочих – это среднеарифметическая годовая численность.
Численность рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих устанавливается по штатным расписаниям, где показывается явочная численность, которая определяется по числу рабочих мест в соответствии с технологией производства, нормами обслуживания и сменности работ.
Численность рабочих – сдельщиков определяется путем деления производственной программы в нормочасах на планируемый уровень выполнения норм в процентах и полезный фонд времени одного рабочего в часах.
Численность вспомогательных рабочих определяется по нормам обслуживания или наличию рабочих мест.
Численность РСС (руководители, специалисты, служащие) осуществляется в соответствии с утвержденной структурой управления предприятия и разработанным штатным расписанием.
Сравнивая фактическую численность работников на начало планируемого периода и потребность по плану на его конец, определяют дополнительную потребность в кадрах. При этом учитывают нормальную убыль работников (переход на пенсию, призыв в армию и др.):
, (6.13)
где 
- фактическая численность персонала на начало планируемого года;
- планируемый процент убыли персонала в году.
Наряду с определением потребности в рабочей силе разрабатывается план подготовки кадров и повышения квалификации работающих.
Плановым фондом заработной платы называется сумма денежных средств, устанавливаемая предприятием для оплаты работающих в плановом периоде.
На предприятии фонды заработной платы рассчитываются по категориям работающих (рабочих, РСС и т.д.).
Заработная плата выплачивается сдельщикам по расценкам за выполненные работы и повременщикам по тарифным ставкам, соответствующим фонду тарифной заработной платы.
Доплаты к нему образуют часовой, дневной и месячный фонд.
Средний уровень заработной платы 
(среднечасовой, среднемесячный) определяется как: