Необходимость и принципы кредитования

Необходимость кредита. Кредит имеет огромное значение, так как решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. При помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке временно высвобождаются денежные средства, а на других возникает потребность в них. Он аккумулирует высвободившийся капитал, обслуживая прилив капитала, и тем самым обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Кредит также убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений (страховых, инвестиционных), играет большую роль в регулировании рыночных отношений.

Источники ссудного капитала образуют временно свободные денежные средства, возникающие на основе кругооборота промышленного и торгового капитала, денежные накопления личного сектора и государства.

Постоянная и неизменная потребность в оборотных средствах покрывается предприятием за счет собственных источников, зачисленных в уставный фонд, а так же приравненных к собственным «устойчивых пассивов».

Дополнительная потребность предприятия в денежных средствах, обусловленная неравномерностью кругооборота оборотных средств, может быть удовлетворена за счет своих контрагентов (коммерческий кредит и кредиторская задолженность), либо за счет банковских ссуд. Для предприятия выбор между перечислен­ными источниками определяется величиной платы за их использова­ние в виде банковских процентов, пени за задержку платежа кредито­рам или суммы по векселю, в которую кредитор включает проценты по товарной ссуде.

Принципы кредитования. Банковское кредитование осуществляется при со­блюдении ряда принципов, важнейшими из которых являются: возврат­ность кредита, обеспеченность, срочность, определение границ креди­тования, платность.

Возвратность — основополагающее свойство кре­дитных отношений, отличающее их от других видов денежных отно­шений. Возможность возврата ссуды обусловлена кругооборотом средств заемщика, который начинается и заканчивается в денежной форме. Практика выработала различные способы соблюдения этого принципа, состоящие в определении конкретного источника погаше­ния долга и оформлении права на его использование кредитором.

При значительной потребности в кредите возрастает риск его не­возврата и поэтому даже при устойчивом финансовом положении заемщика более надежным для банка представляется выдача креди­та под какое-либо материальное обеспечение (товарно-материальные ценности, цен­ные бумаги, валюта, расчетные документы и другие объекты креди­тования).

Важнейшим принципом краткосрочного кредитования является срочность, конкретизирующая возвратность кредита во времени.

При выдаче банковской ссуды определяются границы кредитова­ния. Размеры краткосрочного банковского кредитования зависят не только от желаний и потребностей заемщика, но и от возможностей банка, использующего для ссудных операций как собственные, так и привлеченные денежные средства.

Принцип платности кредита предполагает уплату заемщиком про­центов за пользование банковской ссудой. Величина процента уста­навливается в виде годовых норм или ставок. Процентные ставки могут быть твердыми (неизменными в течение всего срока ссуды), либо меняющимися, что характерно для периодов с высоким уровнем инфляции.

Размер процентов устанавливается договором между банком и кли­ентом. В чрезвычайных обстоятельствах Центральному Банку РФ предоставлено право его регулирования.

Общая сумма уплачиваемых процентов определяется по формуле(см. Методические указания по проведению практических занятий, ч. II, с. 54)

Начисление процентов происходит ежемесячно либо ежекварталь­но, а их выплата осуществляется частями согласно установленному банком графику, как правило, вместе с погашением ссуды. При на­числении суммы процентов могут применяться простые проценты (при этом срок кредитования совпадает со сроком начисления процентов и ставка применяется к неизменной начальной сумме), либо сложные проценты (когда в течение срока кредитования проценты начисляют­ся по периодам внутри него и ставки применяются к сумме с начис­ленными в предыдущем периоде процентами). (см. Методические указания по проведению практических занятий, ч. II, с.58-60).

Проценты, начислен­ные исходя из выданной суммы кредита, носят название антисипативных. Базой для начисления суммы процентов служит процентное число, определяемое арифметическим подсчетом ежедневных остат­ков задолженности по счету клиента.

Расходы по банковским процентам в той части, в которой они были отнесены на себестоимость реализованной продукции, уменьшают налогооблагаемую прибыль и, следовательно, снижают налог на прибыль.Поэтому реально для предприятия стоимость расходов по уплате процентов оказывается меньше (компенсируется) вследствие снижения налога на прибыль. (см. Методические указания по проведению практических занятий, ч. II, с.54-55).

9.2. Система банковских мер по обеспечению возврата выданных кредитов

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

(Рассказать о таких формах обеспечения возвратности кредита как: выручка от реализации, гарантии, поручительства, залог имущества и прав, уступка требований, передача права собственности, страхование).

Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства.