Сущность безналичных расчетов. Принципы и технология организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты регламентируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П). Посредником в безналичных расчетах является коммерческий банк. Для осуществления безналичных расчетов юридические лица открывают в коммерческих банках следующие счета:

1. Расчетный.

2. Валютный.

3. Текущий (филиалам и представительствам).

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Наличие банковского счета. Организации, независимо от форм собственности, обязаны хранить денежные средства в банках на соответствующих счетах, с которых осуществляются платежи за товары, услуги и по финансовым обязательствам. Организации могут хранить в кассе наличные деньги в пределах лимита утвержденного руководителем организации.

2. Документальность платежа. Платежи со счетов производятся банками по письменному распоряжению владельцев счета на основании расчетных документов, кроме случаев:

- На основании исполнительных листов суда;

- По распоряжению налоговых органов;

- По взысканию штрафов и платежей в бюджет;

- В случаях, предусмотренных договором банковского счета.

3. Срочность платежа определяет порядок и сроки обработки документов банками. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти дней в пределах РФ.

4. Обеспеченность платежа. Платежи со счета клиента осуществляются в пределах, имеющихся на нем сумм. При наличии средств - в порядке календарной очередности. При недостатке средств - в соответствии с ГК РФ.

5. Свобода выбора форм безналичных расчетов.

6. Унификация (единство) платежных договоров, т.е. расчетные документы, оформляются на бланках установленного образца и содержания, определенных законом реквизитах.

Безналичные расчеты осуществляют посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчеты разделяют на иногородние и одногородние (местные).

Формы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ и Положением Центрального банка РФ:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по инкассо;

в) расчеты по аккредитиву;

г) расчеты чеками.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании расчетных документов. Расчетный документ — это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение:

- плательщика — о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;

- получателя — о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем.

В Положении Центрального банка РФ изложены требования к оформлению расчетных документов на бумажных носителях информации. Расчетные документы (кроме чеков) заполняются только на пишущей машинке или ЭВМ шрифтом черного цвета; заполнение чеков производится ручкой с пастой, чернилами черного или синего Цвета или на пишущей машинке шрифтом черного цвета; не допускаются исправления, подчистки, помарки, а также использование корректирующих жидкостей; расчетные документыдолжны содержать обязательные реквизиты, установленные Положением и др.