Сущность и формы кредитования предприятий.

Деятельность предприятий в системе рыночных отношений невозможна без периодического использования разнообразных форм привлечения кредитов.

С экономической точки зрения кредит – это форма заемного капитала

( в денежной или товарной формах), который предоставляется на условиях возврата и обуславливает возникновение кредитных отношений между тем, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает.

Возникновение и функционирование кредита связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса обновления, с временным высвобождением средств у одних предприятий и появлением потребностей в них у других.

Рис.1. Причины возникновения кредитных отношений.

Для обеспечения всего процесса обновления необходимо, чтобы предприятия имели необходимые оборотные средства, которые они используют для приобретения оборотных производственных фондов. Из стадии производственных запасов оборотные средства переходят в незавершенное производство, а потом в готовую продукцию. В свою очередь, готовая продукция, предлагаемая для продажи, становится товаром и реализуется. Выручка от реализации поступает на счет предприятия. При нехватке собственных оборотных средств предприятия используют банковский кредит, средства других кредиторов и коммерческий (товарный) кредит. Кредит дает возможность рациональнее организовать оборот средств предприятий, не расходовать значительных финансовых ресурсов на создание излишних запасов сырья и материалов.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства являются:

· Производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, инструменты);

· Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства;

· Расходы будущих периодов (сезонные расходы, расходы на освоение выпуска новой продукции и т.п.);

· Готовая продукция и товары;

· Платежи и расчетные операции с поставщиками и покупателями..

Основными объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования является: капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его техническим перевооружением, вводом новой техники, усовершенствования технологий производства, и другие затраты, которые приводят к увеличению стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если ощущают нехватку собственных средств, предназначенных для этих целей, а именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование разнообразных форм кредитования предприятий ускоряет движение денежных и материальных ресурсов и способствует повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Планирование потребности в кредите для формирования оборотных средств предприятие осуществляет следующим образом.

· На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

· На втором этапе определяется необходимая величина привлечения кредита банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого можно использовать следующую формулу:

Коб – необходимая величина кредитов, которые привлекаются в оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОСн – собственные оборотные средства на начало периода;

Оспр – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

КЗ – уменьшение кредитоспособной задолженности.

Пример: Предприятию необходимо закупить сырье и полуфабрикаты для организации производства продукта Х в сумме 1870 тыс. грн. Собственных источников оно имеет лишь 1270 тыс. грн. Таким образом, предприятие будет использовать дополнительную потребность в оборотных средствах в сумме 6000 тыс. грн., которая может быть удовлетворена за счет кредита.