Кредитные операции.

1.

Коммерческий банк – институт, организующий движение ссудного капитала и платежный оборот в целях получения прибы­ли. Коммерческие банки являются ведущим элементом банковской системы. В рыночной экономике банки опосредуют движение денег.

Пассивные операции коммерческого банка – операции по формированию банковских ресурсов, которые делятся на две группы: 1) собственные ресурсы – средства, принадлежащие непосредственно банку и не требующие возврата (они необходимы для под­держания его устойчивости и ликвидности); 2) привлеченные ресурсы (обязательства) – средства, не при­надлежащие банку и требующие возврата их владельцам (юридиче­ским и физическим лицам).

Обязательства представляют собой наибольшую долю ресурсов коммерческого банка, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника.

2.

К собственным средствам коммерческого банка относятся ус­тавный капитал, эмиссионный доход, сумма переоценки основных средств, фонды, созданные за счет отчислений от прибыли, нерас­пределенная прибыль.

Уставный капитал служат основным обеспечением обязательств банка и формируется из обыкновенных и привилегированных акций, может пополняться или за счет увеличения номинальной стоимости акций (долей), или за счет их дополнительного выпуска. Уставом кредитной организации определяются: количество, номи­нальная стоимость акций, приобретенных акционерами (размещен­ные акции), и права, предоставляемые этими акциями; количество, номинальная стоимость, категории (типы) акций, которые кредит­ная организация вправе размещать дополнительно к размещенным акциям, и права, предоставляемые этими акциями.

Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во-первых, как разница между номинальной стоимостью акций и сум­мой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитан­ной в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ на дату внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. В некоторых случаях эмиссионный доход может в несколько раз превышать уставный капитал кредитной организации.

Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Она часто является нереаль­ной, и ее используют для фиктивного увеличения капитала, оцени­вая стоимость объекта переоценки намного выше рыночной. В на­стоящее время прирост стоимости основных средств в результате переоценки может быть включен в состав его капитала не чаще од­ного раза в три года: лишь в случае реальности балансовой стоимо­сти объекта переоценки и ее соответствия рыночной стоимости аналогичного объекта основных средств. Вместе с тем в последнее время она может быть получена в результате бонусной эмиссии. Бонусная эмиссия связана с тем, что резервы переоценки, созда­ваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализиро­ваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка.

Фонды, созданные за счет отчислений от прибыли включают резервный, потребления, накопления и др. В частности, резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих в результате основной деятельно­сти банка. Его минимальная величина определена в размере не ме­нее 5% величины уставного капитала. За счет отчислений от при­были коммерческие банки могут формировать фонды потребления, фонды накопления и т.д.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть прибыли, накопленную за время его функционирования и удержанную от распределения между акционерами. Она включает «Фонды и неиспользованную прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам, а также прибыль, остающуюся после внесения платежей в бюджет, отчислений в ре­зервный и другие фонды.

Качество и структура собственных ресурсов банка во многом зависят от способов (направлений) использования получаемой бан­ком прибыли. Для обеспечения устойчивости банка с точки зрения его капитала важно: 1) знать, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка; 2) определить, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет; 3) проследить за движением данных показателей в их динамике; 4) изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.

3.

Обязательства коммерческого банка составляют основную часть ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и неде­позитные источники ресурсов.

Депозиты – денежные средства, которые клиенты (физиче­ские и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и используют далее в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные источники ресурсов – средства, которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других бан­ков или путем продажи собственных долговых обязательств на де­нежном рынке.

Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основ­ные виды обязательств: кредиты Центрального банка РФ; средства кредитных организаций; средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады физических лиц; выпущенные долговые обязательства; обязательства по уплате процентов; прочие обязательства.

Кредиты, получаемые у Центрального банка РФ, являются очень дорогими. Они могут выступать в качестве источника ресурсом коммерческого банка в достаточно ограниченном объеме и исполь­зоваться только в краткосрочном периоде. Основная причина заим­ствования средств у центральных банков связана с требованиями международных стандартов относительно доначисления резервов по всем видам активов коммерческих банков для усиления их устойчи­вости, а также с изменениями в объемах депозитов.

Средства кредитных организаций (средства других банков) могут быть получены в результате купли-продажи ресурсов на межбанковском рынке и в виде привлечения средств от других банков, основанных на договорных отношениях по корреспондентским счетам банков резидентов и банков-нерезидентов. Межбанковский рынок – часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ре­сурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки.

Средства клиентов (некредитных организаций): остатки на расчетных счетах клиентов, депозиты юри­дических лиц, вклады населения. Средства на расчетных и других счетах клиентов можно рассматривать как наиболее значимые кре­дитные ресурсы банка. Увеличение их доли в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка, но в то же время ослабляет его ликвидность. Банку необходимо поддерживать их на оптимальном уровне, который, по западным оценкам, должен составлять до 30% ресурсной базы.

Депозиты юридических лиц и вклады населения можно классифицировать по различным критериям: 1) экономическому содержанию – срочные депозиты, депозиты до востре­бования, сберегательные вклады населения; 2) сроку хранения денежных средств на счетах банка, т.е. депозиты со сроком хранения: до трех месяцев, от трех до шести месяцев; от шести до девяти месяцев; от девяти до 12 месяцев; свыше 12 месяцев; 3) характеру и принадлежности средств, хранящихся на счетах, – средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предпри­ятии, организаций разных форм собственности; 4) целевому экономическому назначению – собственные средст­ва предприятий, предназначенные для инвестиционных целей, средства предприятий и организаций в расчетах, средства ме­стных бюджетов и др.

Средства от продажи собственных долговых обязательств отражают размещенные на рынке собственные векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации. Они различаются по срокам, видам корпоративных клиентов и другим критериям. На денежном рынке они не занимают значительной доли в ресурсной базе банков и являются нестабильными.

Обязательства по уплате процентов включают средства, связан­ные с расходами по возмещению средств клиентов в результате их привлечения на соответствующие счета в виде уплаты процентов. Их величина зависит от политики банка по расширению ресурсной базы и может увеличиваться вследствие большего охвата клиентов.

К прочим обязательствам можно отнести межфилиальные расче­ты, средства в расчетах и т.д. Они, как и другие статьи обязательств, не играют существенной роли при характеристике банка.

4.

Для оценки структуры пассивов коммерческого банка исполь­зуются различные коэффициенты: клиентской базы, покрытия, сохранения капитала, формирования собственного капитала за счет акционерного, капитализации прибыли, ресурсной базы, стабиль­ности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы (Кп1) показывает, какую долю в общей обязательств занимают средства клиентов. В идеале он должен стремиться к 100%, а невы­сокое ее значение свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлечен­ные средства на межбанковском рынке. Для расчета коэффициента клиентской базы используется следующая формула: Кп1 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) / Общая сумма обязательств

Коэффициент покрытия (Кп2) характеризует степень покрытия собственными средствами банк (капиталом) привлеченных средств. Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать как 1:5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%). Коэффициент покрытия можно рассчитать по формуле: Кп2 = Капитал / Обязательства

Коэффициент сохранения капитала (Кп3) позволяет определить, какая доля собственных средств является фактически потерянной для банка за счет иммобилизации. Этот коэффициент должен стремиться к 100%. Рассчитывается он по формуле: Кп3 = Капитал-нетто / Капитал-брутто

Капитал-брутто состоит из уставного капитала, фондов и при­были банка. Для расчета капитала-нетто из капитала-брутто вычи­таются выкупленные у акционеров акции, вложения в нематери­альные активы (за вычетом амортизации), превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их фор­мирования.

Коэффициент формирования собственного капитала за счет ак­ционерного (Кп4) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда). Формула его расчета такова: Кп4 = Уставный фонд / Капитал

Коэффициент капитализации прибыли (Кп5) характеризует сте­пень формирования собственного капитала банка за счет прибыли. Он рассчитывается по следующей формуле: Кп5 = Капитал / Уставный фонд

Коэффициент ресурсной базы (Кп6) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Для его расчета использу­ется следующая формула: Кп6 = Обязательства банка / Капитал

Коэффициент стабильности ресурсной базы (Кп7) показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах. Рассчитывается он по формуле: Кп7 = Обязательства / Средства на корреспондентских счетах в ЦБ и в банках нерезидентах

Коэффициент достаточности капитала (Кн1) показывает степень обеспеченности раскованных вложений банка собственным капиталом: Кн1 = Капитал / Активы, приносящие доход

Денежные средства и средства кредитных организаций в Центральном банке РФ относятся к высоколиквидным активам. Это средства в кассе, на корреспондентских и резервных счетах в Цен­тральном банке РФ и др. Как правило, средства в кассе занимают незначительный удельный вес в балансе банка, поскольку относят­ся к неработающим активам и не приносят дохода. Их наличие обусловлено несколькими причинами. Во-первых, банк в любое время и по первому требованию клиентов обязан выплатить полно­стью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребова­ния. Во-вторых, существует необходимость обеспечивать денежной наличностью предприятия, которые получают из банка средства для выплаты заработной платы своим работникам, командировочные расходы и на выплаты социального характера. Поэтому в кассе бан­ка должно быть постоянно определенное количество наличности.

Кроме наличности, коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на корреспондентских счетах в Банке России. Их величина непосредственно зависит от коммерческого банка и является результатом его договорных отношений с Банком России.

Обязательные резервы – высоколиквидные активы, практи­чески не приносящие банку доходов. Они устанавливаются Центральным банком РФ для регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов. Величина обязательных резервов обу­словлена необходимостью резервирования части привлеченных банком средств и записывается на счетах центральных банков по фиксированной ставке. Повышение обязательных резервов вынуж­дает банки сокращать свои кредитные операции.

Средства в кредитных организациях необходимы для поддержа­ния ими прямых деловых отношений с другими коммерческими банками. Они возникают при установлении корреспондентских от­ношений с банками-резидентами и банками-нерезидентами в про­цессе проведения расчетно-платежных операций для своих клиен­тов, так и для выполнения операций в собственных интересах для получения дополнительной прибыли.

Объем кредитных вложений зависит от ресурсов коммерческого банка и от обязательных нормативов, устанавливаемых Централь­ным банком РФ. Кроме того, уровень кредитного портфеля банка зависит от степени рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильности депозитов, уровня банковского менеджмента. Степень диверсифицированности кредитов служит для минимиза­ции (хеджирования) всевозможных рисков, связанных с деятельно­стью банка.

Банки осуществляют вложения в ценные бумаги. Такая их классификация была принята в связи с переходом россий­ских банков на систему международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности. Основными целями вложений банка в ценные бумаги являются: получение спекулятивных или долгосрочных доходов (в обли­гации и векселя частных корпораций и банков); поддержание необходимого уровня ликвидности (в государст­венные ценные бумаги и ценные бумаги нерезидентов); участие в других организациях и контроля их деятельности (в акции частных компаний).

Ссудная и приравненная к ней задолженность, выданные межбанковские кредиты, ценные бумаги, учтенные векселя и корсчета кредитной организации в банках (резидентах и нерезидентах) отно­сятся к работающим активам.

Основные средства, нематериальные активы и материальные за­пасы отражают вложения банка в эти активы с целью осуществле­ния банком операционной деятельности по приобретению высоко­технологичного оборудования, компьютеров, средств оргтехники и т.д.

Отдельно в балансе показаны требования по получению процен­тов, которые отражают сумму причитающихся банку процентов от предоставленных кредитов и составляют основную сумму доходов банка. Обычно в банке сопоставляют изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход с темпами роста получен­ного от их использования дохода.

К прочим активам относят межфилиальные расчеты, средства в расчетах (расчетов с биржами, расчеты по конверсионным опера­циям, прочие дебиторы).

7.

Для формирования наличности в достаточном количестве у банка имеется операционная касса. Сумма средств, находящихся в опе­рационной кассе коммерческого банка, является строго лимитиро­ванной. Ее величина согласовывается руководством банка с терри­ториальным учреждением Центрального банка РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка.

Наличными денежными средствами коммерческий банк обеспечивается за счет резервов денежной наличности, находящихся в расчетно-кассовых центрах, которые он получает в порядке подкрепления своей операционной кассы. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в расчетный кассовый центр.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организаций и пред­приятий – клиентов банка. Касса предприятий также формируется на основе заранее установленных лимитов. Предприятия в заранее установленные сроки представляют в банк расчеты лимита остатка средств на заработную плату и другие цели. Для этого они состав­ляют так называемые «прогнозы кассовых оборотов» (кассовые пла­ны). С их помощью рассчитывается потребность предприятий в наличных средствах и расходах на социальные выплаты.

8.

Кредитные операции играют основную роль в деятельности банков. Ставка, по которой выдаются кредиты, превышает ставку, по которой принимаются депозиты, на величину процентной мар­жи, которая и является источником прибыли банка от кредитных операций. При погашении кредита удобно сразу определять размер возвращаемой (погашаемой) суммы, равной сумме кредита Р с на­численными процентами I, которая при использовании простой ставки процентов определяется так: S = P + I = P + ni * P / 100% = Р * (1 + ni / 100), где S – наращенная сумма платежа по начисленным процентам; Р – сумма первоначального долга; I – сумма процентов; n – число полных лет; i – ставка процентов (в долях единиц).

Если ставка процентов в течение срока кредита по условиям кредитного договора будет изменяться, размер погашаемой суммы можно определить, применяя формулу I = (ni * P) / 100 для интерва­лов, на которых ставка процентов будет постоянной. При N интер­валах начисления процентов, на каждом из которых будет приме­няться своя годовая простая ставка процентов i (t = 1, 2, ..., N), сумму процентов составит можно определить так:

Сумма кредита с процентами определяется по формуле

При выдаче кредитов на срок больше года проценты могут на­числяться по сложной годовой ставке. Погашаемая сумма кредита может быть при этом определена с использованием формулы S = P * (l + i / 100)