Валютное регулирование и валютный контроль ВЭД

Валютное регулирование в РФ осуществляется в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, с изменениями от 30 декабря 2006 г.

Цель валютного регулирования — с помощью комплекса мер по управлению внутренними валютными потоками и внешними платежами и переводами воздействовать на валютный рынок страны и ее экономику в целом.

Валютное регулирование заключается в установлении:

- порядка совершения валютных операций на территории страны;

- порядка ввоза и вывоза российской и иностранной валюты;

- прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

- ответственности за нарушение валютного законодательства;

- полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Цель валютного контроля — определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, проверка выполнения обязательств в иностранной валюте перед государством и обязательств по продаже валюты на внешнем рынке, проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного контроляв РФ являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. ЦБ РФ определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой и проводит валютные операции.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки.

Уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ

РФ филиалы иностранных кредитных организаций.

Субъектами валютного контроля являются резиденты и нерезиденты.

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

ж) иные лица.

Резиденты и нерезиденты имеют право:

— открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте;

— ввозить в Российскую Федерацию иностранную валюту и внешние ценные бумаги в документарной форме без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации;

— знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

— обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

— получить возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты обязаны:

— производить расчеты с партнерами через банковские счета в уполномоченных банках России или в банках за пределами территории РФ в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет;

— декларировать в таможенном органе вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме;

— уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

— обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), получение на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

— обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

Валютному контролю подлежат валютные операции, под которыми понимают:

1. Приобретение, отчуждение, использование в качестве средства платежа:

— резидентами у резидентов — валютных ценностей;

— резидентами у нерезидентов и наоборот — валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг;

— нерезидентами у нерезидентов — валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг.

2. Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

3. Перевод одним лицом со своего счета в РФ на счет вне РФ иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг.

4. Перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного своего счета в РФ другой свой счет в РФ.

Базовым документом для осуществления валютного контроля при экспорте, импорте или внешнеторговой бартерной сделке является паспорт сделки, который оформляется резидентом в уполномоченном банке по каждому контракту и содержит основные сведения о внешнеэкономической сделке

Практические задания к главе 1 «Регулирование внешнеэкономической деятельности»

Задание 1.1.

Изучите международные нормативные акты и ответьте на вопросы:

1) Правом какой страны регулируются купля-продажа товаров, если сторонами это в договоре не определено?

2) В какой момент риск переходит от продавца на покупателя, если договор международной купли-продажи предусматривает перевозку товара и продавец не обязан передать его в каком-либо определенном месте?

3) На какие категории разделены термины в соответствии с условиями поставки Инкотермс-2000?

4) Как распределяются обязанности по оплате накладных расходов при условиях FAS, FOB, CIF, CFR, DDU?

Задание 1.2.

Изучите Таможенный кодекс РФ и ответьте на следующие вопросы:

1) Каковы основные принципы перемещения товаров через таможенную границу РФ?

2) Какие лица осуществляют деятельность в области таможенного дела?

3) Какими документами подтверждается страна происхождения товаров?

4) Для каких целей используется товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности?

5) Каковы основные процедуры и требования таможенного оформления?

6) В каких случаях устанавливаются специальные упрощенные процедуры таможенного оформления?

7) Какие процедуры следует произвести по прибытию товаров на таможенную территорию и убытию их с таможенной территории РФ?

8) Какие документы следует предоставить таможенному органу при международной перевозке товаров автомобильным, морским (речным), воздушным и железнодорожным транспортом?

9) Какие документы необходимы для помещения товаров на склады временного хранения?

10) Каков порядок декларирования товаров?

11) Назовите особенности деятельности таможенных брокеров?

12) Дайте характеристику основных таможенных режимов?

13) Назовите условия помещения товаров под режимы переработки на таможенной территории и переработки вне таможенной территории?

14) Каковы особенности режимов временного ввоза и временного вывоза?

15) Каково содержание таможенных режимов реимпорта и реэкспорта?

16) В каких случаях применяются специальные таможенные процедуры?

17) Назовите виды таможенных платежей, сроки и порядок их уплаты?

18) Дайте характеристику форм таможенного контроля?

19) Какие лица представляют документы и сведения для таможенного контроля?

20) Какие права и обязанности имеют таможенные органы?

Задание 1.3.

Изучите закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и подготовьте ответы на вопросы:

1) Определите понятия резидентов и нерезидентов.

2) Какие операции относят к валютным?

3) В каких случаях допускается использование иностранной валюты в расчетах между резидентами?

4) Какие требования может устанавливать Центральный банк России при купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке?

5) В каком порядке резиденты могут открывать счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации?

6) Какие права и обязанности имеют резиденты при осуществлении валютных операций?

7) В каком порядке производится уведомление об открытии счета (вклада) резидента в банке за пределами территории Российской Федерации?

8) Что такое «репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации» и какие требования при этом предъявляются к резидентам?

9) Какие сведения содержит паспорт сделки, в каком порядке его оформляют?

10) Каковы права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц?

Задание 1.4.

Изучите закон «О таможенном тарифе» и ответьте на вопросы:

1) Что такое «таможенный тариф»?

2) Какие виды ставок таможенных пошли могут быть установлены и в каком порядке?

3) Что такое «таможенная стоимость» и для каких целей ее используют?

4) Для каких целей используют особые и сезонные пошлины?

5) Какие права и обязанности имеет декларант при заявлении таможенной стоимости?

6) Какие методы определении таможенной стоимости существуют?

7) Каким образом определяется таможенная стоимость при использовании метода оценки по цене сделки с ввозимыми товарами?

8) С какой целью необходимо определить страну происхождения товара?