Система показателей ликвидности банка, методики их расчета и анализа

В совокупности показателей, посредством которых проводится оценка и анализ ликвидности банка, выделяют несколько групп:

1) нормативные показатели, установленные Национальным банком Республики Беларусь (в настоящее время все они избраны из круга статистических показателей);

2) статистические показатели ликвидности.

Рассмотрим наиболее распространенные коэффициенты, которые входят в ее состав этой группы.

Краткосрочные обязательства, сгруппированные по разделам пассива баланса, на любой момент должны обеспечиваться наличностью банка и его быстрореализуемыми активами, отраженными по соответствующим разделам актива. Способность банков погашать свои краткосрочные обязательства, не прибегая к реализации других активов, необходимых для развития их операций может достигаться в основном тремя путями:

- за счет использования одних только наиболее ликвидных активов (А1) (деньги в кассе, отдельные быстро реализуемые ценные бумаги и др.), т.е. исходя из коэффициента абсолютной ликвидности (Ка):

Ка = наиболее ликвидные активы / краткосрочные обязательства банка (46)

Этот коэффициент обычно не превышает 1, поскольку в противном случае, служил бы свидетельством нерационального использования банком своих ресурсов за счет их чрезмерного размещения в наличность. Как правило, краткосрочная задолженность банка не может подлежать погашению в одни и те же сроки, следовательно, в частичное ее покрытие могут включаться предстоящие к поступлению средства;

- используя наиболее ликвидные и сравнительно ликвидные активы (А2), ориентируясь на коэффициент промежуточной ликвидности (Кп):

Кп = (ликвидные и сравнительно ликвидные активы)/ краткосрочные обязательства банка (47)

- путем использования всех быстрореализуемых активов, где компонент анализа А3 определяется как прочие реализуемые активы, не включенные в группы А1 и А2. Таком образом рассчитывается коэффициент общей (относительной) ликвидности(Ко):

Ко = (А1 + А2 + А3)/ краткосрочные обязательства банка (48)

Если определенный таким образом коэффициент ликвидности равен 1, значит, банк теоретически способен выполнить свои обязательства, не прибегая к реализации других активов. Поэтому динамика данного показателя даже в большей степени, чем его абсолютная величина, свидетельствует об уровне ликвидности коммерческого банка.

Это классические и наиболее общие показатели ликвидности банка. Наряду с ними существует множество дополнительных показателей, используемых для более детальной характеристики уровня ликвидности коммерческих банков. Приведем некоторые из них:

- коэффициент отношения быстрореализуемых активов к текущим обязательствам;

- коэффициент отношения кредитов к депозитам - значение этого соотношения зависит от типа банка, его задач, структуры клиентуры, его ориентации и политики, др.факторов;

- доля ликвидных активов в общей сумме активов –это важный показатель, изучаемый в числе факторов, влияющих на динамику коэффициентов ликвидности.

При оценке сбалансированности активов и пассивов банка во времени рассматриваются коэффициенты:

-текущей ликвидности, который рассчитывается как отношение суммы активов банка в ликвидной форме к обязательствам банка со сроком исполнения до одного месяца;

-краткосрочной ликвидности, определяемый как соотношение суммы активов со сроком погашения до 12 месяцев и суммы обязательств банка со сроком исполнения до 12 месяцев;

-долгосрочной (среднесрочной) ликвидности,который равен соотношению активов сроком погашения свыше года (от года до трех лет) и балансовых и отдельных внебалансовых обязательств банка соответствующей срочности;

- генеральный коэффициент ликвидности – отношение ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка. Показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями.

Рассмотренные показатели прежде всего призваны выявить причины финансовых затруднений банка (если таковые имеют место) на основе последовательного анализа структуры активов и привлеченных ресурсов, служащих основой образования этих активов. Они могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от требуемой глубины анализа.