ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ

на « 10 » февраля 2002 г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо кассир Бобчинский Бобчииский. П. И.

должность подпись расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

наличных денег 1211 руб. 54 коп.

марок ------- руб. ------коп.

ценных бумаг ------- руб. ------коп.

------- руб. ------коп.

Итого фактическое наличие на сумму 1211 руб. 54 коп.

цифрами Одна тысяча двести одиннадцать руб. 54 коп.

прописью

По учетным данным на сумму 1211 руб. 54 коп.

цифрами Одна тысяча двести одиннадцать руб. 54 коп.

прописью

Результаты инвентаризации: излишек ------- руб. ------коп.

недостача. ------- руб. ------коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного № 15 .

расходного № 30 .

Председатель комиссии старший ревизор Хлестаков Хлестаков Иван Александрович

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: ревизор Земляника Земляника Аммос Федорович

должность подпись расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо кассир Бобчинский Бобчииский П.И.

должность подпись расшифровка подписи

«10» февраля 2002 г.

Оборотная сторона формы № ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач______________________________________________________

Материально ответственное лицо _______________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Решение руководителя организации:_____________________________________________________________

________________________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

«» г.

Унифицированная форма Mi ИНВ-16

Утверждена Постановлением Госкомстата России

от 18.08.98 №88

Форма по ОКУД

________________________________________________________ по ОКПО

организация

________________________________________________________

структурное подразделение

Вид деятельности

Основание для проведения приказ, постановление, номер

инвентаризации: распоряжени

ненужное зачеркнуть дата

Дата начала инвентаризации

Дата окончания инвентаризации

Вид операции

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ

ЦЕННЫХ БУМАГ И БЛАНКОВ ДОКУМЕНТОВ

СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности сданы в бухгалтерию и все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Материально ответственное(ые) лицо(а):

________________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

________________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

В результате проведения инвентаризации произведен подсчет фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по состоянию на «___» __________ ____ г.

При инвентаризации установлено следующее:

2-я страница формы № ИНВ-16

3-я страница формы № ИНВ-16

4-я страница формы № ИНВ-16

Итого по описи:

а) количество порядковых номеров _______________________________________________________

прописью

б) общее количество единиц фактически _______________________________________________________

прописью

в) на сумму фактически _______________________________________________________

прописью

___________________________________ руб._________ коп.

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи проверены.

Председатель комиссии _____________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: _____________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № _______ по № __________, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии, внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Материально ответственное (ые) лицо(а): ________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

«» г.

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил __________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

«» г.

Объяснение причин излишков или недостач ______________________________________________________

Материально ответственное(ые) лицо(а): _________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Решение руководителя организации: ________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

________________________________________________________

должность подпись расшифровка подписи

«» г.

Выявленные излишки наличных денег приходуются как доход предприятия, а недостача средств списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», с которого затем списываются в дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». С этой целью к нему открывается субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». В случае отказа кассира погасить недостачу, предприятие вправе оформить исковое заявление в судебные органы.

По кредиту счета 73 отражается погашение виновными лицами сумм ущерба - в корреспонденции со счетами 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет» (при внесении работником наличных денежных средств в кассу организации или перечислении на расчетный счет), со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (при удержании сумм ущерба из заработной платы работника).

При отказе судом во взыскании ущерба с виновных лиц сумма ущерба списывается с кредита счета 73 в дебет счета 94.

При взыскании с виновных лиц стоимости недостающих ценностей разница между стоимостью недостающих ценностей, зачисленной на счет 73, и их стоимостью, отраженной на счете 94, относится в кредит счета 98. По мере взыскания с виновного лица причитающейся с него суммы указанная разница списывается со счета 98 в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Вопросы для самопроверки

1. Кто имеет право выполнять обязанности кассира? Кто несет ответственность за создание условий по сохранности денежных средств в кассе предприятия?

2. Кем устанавливается лимит остатка денег в кассе? От чего зависит лимит остатка наличных денег в кассе?

3. Каков порядок действий при оформлении кассовых документов в бухгалтерии?

4. В каких случаях проводится инвентаризация наличных денежных средств в кассе? Кто проводит инвентаризацию и на каком основании?

ГЛАВА 14.