Корреспонденция счетов по учету финансовых вложений
| Корреспонденция счетов | Содержание операции | ||
| Дебет | Кредит | ||
| 58 "Финансовые вложения" субсчет 1 "Паи и акции" | 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" | Отражается сумма фактических затрат на приобретение паев, акций (покупная стоимость акций, информационные, консультационные, посреднические и другие услуги) | |
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 2 "Прочие расходы" | 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | Отражаются расходы по хранению в депозитарии ценных бумаг | |
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 2 "Прочие расходы" | 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" | Создается резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (акции) | |
| 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" | Сумма резерва присоединяется к прочим доходам организации, если произошло повышение рыночной стоимости акций или они были списаны с баланса | |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" | Отражается продажная стоимость акций при их реализации | |
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 2 "Прочие расходы" | 58 "Финансовые вложения" субсчет 1 "Паи и акции" | Списывается учетная стоимость акций | |
| 58 "Финансовые вложения" субсчет 2 "Долговые ценные бумаги" | 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" | Отражается сумма фактических затрат на приобретение облигаций (покупная стоимость облигаций, информационные, консультационные, посреднические и другие услуги) | |
| 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" | Отражается сумма купонного дохода, причитающегося по облигациям | |
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 2 "Прочие расходы" | 58 "Финансовые вложения" субсчет 2 "Долговые ценные бумаги" | Корректировка стоимости облигаций, когда их покупная стоимость выше, чем номинальная | |
| 58 "Финансовые вложения" субсчет 2 "Долговые ценные бумаги" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" | Корректировка стоимости облигаций, когда номинальная стоимость выше, чем покупная | |
| 50 "Касса", 51 "Расчетные счета" | 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | Получение купонных доходов по облигациям | |
| 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 2 "Прочие расходы" | 58 "Финансовые вложения" субсчет 2 "Долговые ценные бумаги" | Отражается списание облигаций с баланса в результате их реализации - по учетной стоимости | |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 1 "Прочие доходы" | Отражается продажная стоимость облигаций при их реализации | |
| 51 "Расчетные счета", 50 "Касса" | 58 "Финансовые вложения" субсчет 2 "Долговые ценные бумаги" | Отражается погашение облигаций по номинальной стоимости | |
| 58 "Финансовые вложения" субсчет 3 "Предоставленные займы" | 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | Отражаются займы, предоставленные физическим и юридическим ЛИЦОМ | |
| 51 "Расчетные счета", 50 "Касса" | 58 "Финансовые вложения" субсчет 3 "Предоставленные займы" | Погашение предоставленных займов |
Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 857;