Анализ производительности и эффективности труда

Работников

Основными задачами анализа производительности труда торговых работников являются:

· изучение выполнения плана и динамики производительности труда;

· сравнение темпов роста производительности труда с темпами роста товарооборота, средней заработной платы и численности торговых работников;

· определение влияния на результаты хозяйственной деятельности изменения производительности труда и численности торговых работников;

· выявление и расчет основных факторов, влияющих на изменение производительности труда;

· выявление резервов повышения производительности труда.

Сравнение темпов роста производительности труда с темпами роста других показателей проводится следующим образом:

Тпт_п > Тпт_чп > Тпт_т > > 100,

где Тптп - темп роста производительности труда по прибыли, %;

Тптчп - темп роста производительности труда по чистой продукции, %;

Тптт - темп роста производительности труда по товарообороту, %;

- темп роста средней заработной платы, %.

Изучение показателей производительности труда увязывается
с расчетом их влияния на прирост товарооборота. Прирост розничного товарооборота за счет численности работников и производительности их труда может быть определен двумя способами. Первый способ основан на расчете абсолютных величин.

Влияние изменения численности торговых работников на изменение розничного товарооборота организации определяется по формуле

где DTч – изменение розничного товарооборота за счет изменения численности торговых работников, млн р.;

ПТ₀ - производительность труда базисного периода, млн р.

Влияние изменения производительности труда на прирост розничного товарооборота определяется по формуле

Второй способ основан на определении значимости влияния факторов и для его можно представлять в виде формулы

где Дпт – доля прироста товарооборота за счет изменения производительности труда, %;

Тт – темп прироста товарооборота в сопоставимых ценах, %;

Тч – темп прироста численности работников, %.

Факторы, влияющие на производительность труда, по организационно-техническому и социально-экономическому содержанию могут быть разделены на группы, связанные:

· с численностью торговых работников и организацией их труда;

· с использованием материально-технической базы торговых организаций;

· с изменением товарной массы и ее структуры;

· с численностью населения, обслуживаемого торговой организацией, и его денежными доходами;

· с материальным и моральным стимулированием труда работников торговли.

Методика расчета влияния отдельных факторов отражена на рисунке 27.

Факторы, связанные с численностью работников торговли и организацией их труда
Удельный вес торгово-оперативного персонала в общей численности работников	: 100
ГРУППЫ ФАКТОРОВ Выработка на одного продавца	: 100
Уровень организации труда
Текучесть кадров
Мотивация труда

Факторы, связанные с использованием материально-технической базы торговли
Число торговых объектов
Средний размер одного торгового объекта
Нагрузка на 1 м2 торговой площади
Фондоотдача	(ФО1 – ФО0)ФВ1
Фондовооруженность	(ФВ1 – ФВ0)ФО0

Факторы, связанные с численностью и денежными доходами населения
Численность населения
Среднедушевые денежные доходы населения (покупательные фонды)
Степень охвата денежных доходов населения розничным товарооборотом (коэффициент)

Факторы, связанные с изменением товарных запасов и цен
Оборачиваемость товарных запасов	(ТО1 – ТО0)ТЗ1раб1
Товарные запасы на одного работника	(ТЗ1раб1– ТЗ1раб0)ТО0
Цены

Условные обозначения:

Ч – среднесписочная численность работников; Упрод – удельный вес продавцов в общей численности; Впрод – выработка на одного продавца; Уот – уровень организации труда (определяется отношением используемого рабочего времени к совокупному фонду рабочего времени); Пд – среднедневная производительность труда;
Дтк – количество потерянных дней в связи с текучестью кадров; К – число торговых объектов; S – средний размер одного торгового объекта, м²; t – нагрузка на 1 м² торговой площади; ФО – фондоотдача; ФВ – фондовооруженность; Чнас – численность населения; Д – среднедушевые денежные доходы населения; О – степень охвата денежных доходов населения розничным товарооборотом; ТО – оборачиваемость товарных запасов (оборотов); ТЗ_1раб – товарные запасы на одного работника; ПТ – производительность труда торговых работников; Iц – индекс цен.

Примечание– В формулах, обозначенных звездочкой, применяется метод цепных подстановок.

Рисунок 27 –Факторы роста производительности труда работников торговли

Планирование показателей по труду и заработной плате

Планирование численности работников

План по труду является составной частью плана хозяйственной деятельности торговой организации. В нем предусматривается потребность в кадрах для выполнения намеченных объемов деятельности и сумма расходов на оплату труда работников (рисунок 28).

Рисунок 28 – Этапы разработки плана по труду и заработной плате

Разработка плана предусматривает определение среднесписочной численности работников и составление штатного расписания по каждой отрасли деятельности и структурному подразделению.

Штатное расписание предусматривает перечень должностей, количество работников на каждой должности, должностной оклад (тарифную ставку), надбавки, фонд заработной платы по окладам и тарифным ставкам.

При составлении штатного расписания на планируемый год исходят из сложившейся численности и структуры штатов, учитывают прогнозируемые объем и структуру товарооборота, изменения в состоянии материально-технической базы, режиме работы, организации товароснабжения и др.

Непосредственно расчеты численности на планируемый период в торговле могут быть произведены с использованием укрупненных методов:

· во-первых, прямым счетом как отношение планового объема товарооборота к плановой величине производительности труда;

· во-вторых, индексным методом, для чего вначале устанавливается индекс планового изменения (роста или уменьшения) численности работающих, который вычисляется как отношение темпа планового роста товарооборота к темпу планового роста производительности труда.

Работа торгово-оперативного персонала выполняется на конкретных рабочих местах. По этой причине плановая численность торгово-оперативного персонала заключается в составлении перечня рабочих мест и определении потребности в работниках для каждого из них по следующей формуле:

где Ч_р – списочная численность работников, чел.;

А – число рабочих мест;

С – число смен в сутки;

К_я – коэффициент перехода от явочного числа рабочих к списочному.

При расчете плановой численности руководителей и специалистов следует руководствоваться регламентирующими ее нормативными документами. В частности, в системе потребительской кооперации установлены нормативы нагрузки в расчете на одного работника, например:

· на руководителя и специалиста (по совокупному объему деятельности) – не менее 150 млн р.

· на продавца (по розничному товарообороту) – не менее 50 млн р.

На основе штатной потребности можно рассчитывать дополнительную потребность в кадрах по специальностям и должностям. Расчет проводят по уровням образования, используя следующую формулу:

ПД = Ш + В – Ф – ПК,

где ПД - дополнительная потребность в кадрах, чел.;

Ш – штатная потребность в кадрах, чел;

В – ожидаемое выбытие кадров, чел.;

Ф – наличие кадров фактически, чел.;

ПК – ожидаемое прибытие кадров из учебных заведений по переводам с других должностей, чел.

Экономическую обоснованность прогнозных расчетов среднесписочной численности работников необходимо проверить с учетом обеспечения оптимального соотношения между темпами роста товарооборота, численности работников и производительности труда. Также прогноз численности работников должен быть увязан с планированием средств на оплату труда.

Планирование фонда заработной платы

Планирование фонда заработной платы производится по отраслям деятельности и структурным подразделениям по статьям сметы:

1. Заработная плата по должностным окладам и тарифным ставкам. Плановая сумма определяется путем умножения окладов (тарифных ставок) по каждой категории работников на их численность по штатному расписанию.

2. Заработная плата по сдельным расценкам. Плановая сумма определяется путем умножения планового объема розничного товарооборота (доходов) на процент сдельных расценок.

3. Доплаты за совмещение профессий, расширение зон обслуживания рассчитываются исходя из количества работников, получающих эти доплаты, и размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре или контракте.

4. Фонд заработной платы несписочного состава определяется на основе договоров (трудовых соглашений), заключаемых с лицами, не состоящими в штате организации.

5. Выплаты компенсирующего характера – доплаты за работу во вредных условиях и в ночное время определяются исходя из количества работников, получающих эти доплаты, а также размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре или контракте. Доплаты за работу в праздничные и выходные дни определяются исходя из количества работников, предусмотренного в графиках выхода на работу в эти дни. Следует учитывать, что оплата труда в такие дни предусматривается не ниже, чем в двойном размере.

6. Выплаты стимулирующего характера (премии за основные результаты хозяйственной деятельности, надбавки за профмастерство, высокие достижения в труде, сложность и напряженность работы, стаж и др.).

7. Оплата за неотработанное время. Основное место среди этих выплат занимает оплата отпускных.

Расходы на заработную плату, предоставление трудовых и социальных льгот, финансируемые из прибыли, должны предусматриваться в смете расходования фонда потребления исходя из заключенного трудового договора и прогнозируемой величины прибыли.

Кроме метода прямого счета при планировании фонда заработной платы могут быть использованы нормативный метод и экономико-статистические методы.

Нормативный метод планирования фонда заработной платы основан на установлении норматива прироста заработной платы на 1% прироста товарооборота. Рекомендуемая величина данного соотношения колеблется в размере 0,5–0,8% в зависимости от целей и условий хозяйственной деятельности, наличия средств.

Так, например, если на планируемый год заложен прирост розничного товарооборота в 4%, то планируемый прирост фонда заработной платы составит 3,2% (4 · 0,8).

К нормативному методу также можно отнести практикуемое в потребительской кооперации достижение нормативного уровня расходов на оплату труда в процентах к розничному товарообороту.

К экономико-статистическим методам планирования фонда заработной платы относятся:

1. Расчет фонда заработной платы исходя из его сложившегося уровня в процентах к товарообороту за ряд предшествующих лет (скользящая средняя).

2. Расчет фонда заработной платы на основе планируемой численности работников и фактической средней заработной платы одного работника за текущий год:

где ФЗПп – планируемый фонд заработной платы, млн р.;

– фактическая среднегодовая заработная плата одного работника за отчетный (текущий) год, млн р.;

Чпл – планируемая среднесписочная численность работников организации, чел.;

Iзп – предполагаемый индекс роста средней заработной платы
в планируемом периоде.

Обоснованность плановых расчетов подтверждается обеспечением более высоких темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.

Тема 4. Имущество организации. Материально-
техническая база и эффективность
ее использования