Внутренняя информация

Внутренняя информация характеризует деятельность оцениваемого предприятия. Оценщику следует получить от заказчика все возможные документы и другую информацию, необходимую для оценки:

1) информацию о предприятии общего характера:

• данные о правах и сроках владения имуществом - документы с регистрации земли и недвижимости, принадлежащей оцениваемому предприятию, кадастровые выписки и т.п.;
• устав юридического лица, устав акционерного общества, реестр акционеров, книги протоколов и т.п.;
• балансовый отчет и отчеты о прибылях и убытках за предыдущие годы (прошедшие аудит, там, где они доступны);
• счета управленческого учета, бюджеты, балансовые отчеты, прогнозы, бизнес-план предприятия, технико-экономические обоснования инвестиционных проектов;
• расшифровку постоянных и переменных затрат;
• состав и поэлементную характеристику основных средств;
• расшифровку долгосрочных финансовых активов;
• контракты с покупателями и поставщиками;
• состав обязательств и порядок бухгалтерского учета процентов.

2) информация о бизнесе и специфике деятельности предприятия:

• характеристики бизнеса, интерес в собственности на бизнес или ценные бумаги, подлежащие оценке, в том числе права, привилегии и обязательства, факторы, влияющие на контроль и любые соглашения, ограничивающие продажу или передачу;
• характер, история и перспективы бизнеса;
• финансовая информация за прошлые периоды;
• предыдущие сделки, касающиеся бизнеса, выгодных интересов в бизнесе, преференция, конвертируемые или другие ценные бумаги;
• информация о менеджерах высшего уровня и персонале (контракты персонала, в частности, пакеты переменных вознаграждений и опционы на акции);
• производственные системы;
• коммерческие протоколы;
• патенты, изобретения, ноу-хау, товарные знаки, наименования или фирменные наименования, авторские права, базы данных и т.п.;
• сведения о конкурентах.

Оценщик должен указать документы, являющиеся источниками информации и сохранить всю информацию и рабочие материалы, на которые он полагался при выработке допущений и в расчетах различными методами оценки.

Оценщик должен посетить сооружения компании и каждый объект имущества, включенный в оценку, и проверить все соответствующие данные, в том числе титульные документы и всякий раз, когда это возможно, проверить всю информацию, полученную от своего клиента.

Целью работы оценщика по сбору внутренней информации являются:

· анализ истории компании с целью выяснения будущих тенденций;

· учет факторов несистематического риска, характерных для оцениваемого бизнеса;

· анализ финансовой документации;

· интервью с руководителями и сбор дополнительной информации, позволяющей сделать оценку более реалистичной.