Процесс создания кэптивной страховой компании

Процесс создания страховой компании можно условно разделить на несколько этапов.

I. Подготовительный этап.

Руководство материнской страховой компании проводит анализ деятельности предприятия и принимает решение об открытии кэптивной компании в офшорной зоне. При этом представителям страховщика рекомендуется посетить страну с тем, чтобы на месте ознакомиться с условиями ведения страхового бизнеса и обсудить с местными властями планы создания кэптивной компании.

После принятия материнской страховой компанией окончательного решения в офшорной зоне подбирается управляющая компания, которая будет оказывать содействие в получении лицензии и осуществлении страхового бизнеса.

II. Регистрация офшора, на базе которого будет функционировать страховая компания.

Регистрация компании и ее деятельность регламентируются местным законодательством. Основное требование, предъявляемое к международной компании, состоит в том, что ее владельцами должны быть нерезиденты и прибыль может быть получена только в результате проведения операций с нерезидентами.

При необходимости анонимность может быть достигнута путем использования номинальных акционеров.

Минимальное число директоров — один. В качестве директоров могут выступать как физические лица, так и корпорации. Допускается использование номинальных директоров. Директора компании (так же, как и секретарь) могут иметь любое гражданство и не обязательно должны быть резидентами данной страны.

При принятии решения о предоставлении разрешения на ведение страховой деятельности используются определенные критерии и принимаются во внимание следующие моменты:

а) насколько заявитель соответствует принципу «fit and proper» (пригодный и подготовленный);

б) общий характер и специфические направления планируемого бизнеса;

в) организация бизнеса и людские ресурсы;

г) экономическая выгода, которую данная страна будет иметь от этого бизнеса.

Принцип «fit and proper ». Указанный принцип включает такие качества, как честность, компетентность и платежеспособность. Под этим понимается, что должностные лица компании имеют высокую репутацию и положительные характеризующие данные, хорошую профессиональную подготовку, обладают знаниями и опытом, достаточными для эффективного выполнения возложенных на них обязанностей.

Характер бизнеса. Прирегистрации новых компаний часто отдается предпочтение тем структурам, которые отличаются высокой надежностью, финансовой стабильностью, спецификой бизнеса.

Организация бизнеса и людские ресурсы. При оценке организационных схем придерживаются критерия «fоur-еуеs», означающего, что, по крайней мере, два лица должны определять основные направления деятельности кэптивной компании. Ими могут быть управляющие директора или другие лица, наделенные советом директоров полномочиями принимать решения по ключевым вопросам. Ходатайство компании, в которой контрольный пакет акций принадлежит одному лицу, вряд ли будет утверждено. Оба указанных лица отвечают за разработку и реализацию стратегических направлений деятельности компании и за ее повседневное функционирование, и каждый из них должен иметь достаточный практический опыт, владеть всеми тонкостями страхового бизнеса и обладать необходимыми личными качествами, чтобы противостоять возможным недостаткам оппонента. Лица, поддерживающие дружеские отношения друг с другом, не отвечают требованиям критерия «fоur-еуеs».

Экономическая выгода. Она рассматривается в широком плане, а не только как возможность «извлечения налога» из прибыли зарегистрированных компаний. Выдача разрешения на страховую деятельность компании, известной в международных кругах, повышает авторитет данной страны как финансового центра и способствует привлечению дополнительного качественного бизнеса.

В случае утверждения ходатайства кэптивная компания получает статус «зарегистрированного страховщика», и ей выдается регистрационный сертификат установленной формы.

Возможны следующие причины аннулирования регистрации:

* страховщик или его генеральный представитель не удовлетворяют требованиям местного законодательства;

* страховщик нарушил условия регистрации;

* страховщик не приступил к осуществлению страховой деятельности в течение года с момента регистрации;

* страховщик прекратил страховую деятельность в данной стране;

* страховщик или его генеральный представитель представил неверную или неточную информацию;

* по требованию местных органов с целью защиты настоящих или потенциальных владельцев страховых полисов;

* в других случаях, когда законодательная власть считает необходимым это сделать.

Списки зарегистрированных страховщиков печатаются в прессе и могут быть приобретены у регистрационного чиновника.

Минимальный размер оплаченного акционерного капитала. Законодательно устанавливается минимальный размер оплаченного акционерного капитала. Требование об оплате акционерного капитала может быть отменено, если держатели полисов совместно или в отдельности обязуются расплатиться по всем долговым обязательствам страховщика.

Уровень платежеспособности и утвержденные активы. Органы, контролирующие деятельность страховых компаний, определяют уровень платежеспособности (margin of solvency), т.е. сумму, на которую совокупные активы превышают совокупные обязательства.

В каждом отдельном случае органы, контролирующие деятельность страховых компаний, определяют риски страховщика и сопоставляют их с имеющимися средствами, которые должны быть достаточными для покрытия всех обязательств.

При подсчете уровня платежеспособности страховщика, занимающегося общим страхованием, не менее 75 % суммы всех активов должны представлять собой «утвержденные активы». Страховщик, осуществляющий долгосрочный страховой бизнес, должен владеть не менее 25% «утвержденных активов».

К категории «утвержденных активов» относятся:

* наличные деньги в компании и средства на депозите в банках;

* депозитные сертификаты, выданные банками;

* евробонды;

* ценные бумаги, котируемые на известных валютных биржах;

* чистый инвестиционный доход, полученный от размещения указанных активов;

* получаемые премии;

* получаемые перестраховочные суммы;

• безответные аккредитивы, выданные банками, которые зарегистрированы в соответствии с действующим национальном законодательством.

3.5. Представитель страховщика в оффшорной зоне.

В соответствии с законодательством страховщики обязаны осуществлять свою деятельность через уполномоченного ими страхового представителя.

В роли представителя могут выступать:

* управляющий директор страховщика, который является резидентом и утвержден уполномоченным государственным органом;

* управляющая страховая компания, зарегистрированная в установленном порядке.

В частности, на территории офшорной зоны Джерси (остров, расположенный в проливе Ла-Манш. Государство Джерси — самоуправляемая территория в составе Британского содружества наций. Имеет свое законодательство и собственную налоговую систему, которая не зависит от Великобритании) действуют 34 управляющих страховых компаний, которые могут:

* проводить оценку рисков и рассчитывать величину страховых премий;

* разрабатывать и реализовывать подходящие страховые и перестраховочные программы;

* готовить проекты полисов и других документов;

* определять резервы для покрытия убытков и непоступивших премий;

* рассматривать иски и назначать в случае необходимости оценщика убытков;

* готовить отчеты по вопросам управления деятельностью компаний;

* оказывать содействие в инкорпорировании компаний и получении сертификата на осуществление страховой деятельности;

* подыскивать регистрационный офис;

* предоставлять секретарские услуги;

* подбирать квалифицированных директоров-резидентов;

* осуществлять контроль банковских счетов и инвестиций;

* вести бухгалтерский, страховой и другие корпоративные учеты;

* готовить отчеты о страховой деятельности и другие предусмотренные законом отчетные документы.

Управляющие осуществляют деятельность на контрактной основе согласно заключенным договорам. В договоре обычно перечисляются услуги, которые будет оказывать управляющая компания, а также оговаривается степень ее автономности, установленная советом директоров страховой компании.

Большинство управляющих компаний не претендуют на роль профессиональных инвестиционных консультантов и могут оказывать инвестиционные услуги только на начальной стадии деятельности компании. Когда капитал и резервы страховщика достигают определенного уровня, требуется подключение квалифицированного специалиста, который будет оказывать содействие в формировании инвестиционного портфеля и управлении им.

В процессе своей практической деятельности страховщик может прибегать к услугам других консультантов и посредников.

Консультант по вопросам промышленного и коммерческого страхования (industrial and commercial insurance consultant) оказывает консультационные услуги и (или) предоставляет страховые полисы только крупным клиентам, имеющим не менее 50 сотрудников и получающим годовой доход в размере свыше 500 000 фунтов стерлингов.

К консультанту предъявляются два основных требования:

1) он не должен быть сотрудником, директором или партнером клиента или страховщика;

2) его услуги оплачиваются исключительно клиентом.

Зарегистрированный страховой посредник (registered insurance intermediary) — лицо, которое не является представителем страховой компании, уполномоченным страховым управляющим или зарегистрированным консультантом по вопросам промышленного и коммерческого страхования и которое оказывает следующие услуги:

* консультирует клиентов по вопросам страхования;

* обеспечивает заключение страховых контрактов между страховщиками и клиентами.

Все страховщики, которые физически присутствуют в стране, должны пройти регистрацию. Считается, что страховщик физически присутствует в стране, если он имеет местный офис или осуществляет свою деятельность через агента, являющегося резидентом страны.

Освобожденные страховщики, которые осуществляют страховую деятельность без физического присутствия, относятся к категории «признанных страховщиков» (recognized insurers). Указанная категория страховщиков освобождается от требования регистрации.

По результатам каждого финансового года зарегистрированный страховщик должен представить в органы, контролирующие деятельность страховых компаний, пять видов документов:

1) финансовый отчет, составленный в соответствии с действующими стандартами бухгалтерской практики или Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (Generally Accepted Accounting Principles — СААР). Отчет должен быть утвержден аудитором;

2) расчет уровня платежеспособности;

3) справку генерального представителя о том, что страховщик осуществлял страховую деятельность в соответствии с выданным ему разрешением;

4) новый бизнес-план;

5) отчет актуария (для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни).

Указанные документы должны быть представлены не позднее четырех месяцев с момента окончания финансового года.

Джерси относится к числу старейших и крупнейших центров кэптивного страхования и пользуется высоким авторитетом на международном страховом рынке. Во многом этому способствуют следующие обстоятельства:

* четкое законодательство, регулирующее регистрацию и деятельность страховых компаний;

* наличие развитой инфраструктуры, обеспечивающей эффективное функционирование офшорных страховых компаний;

* гибкая налоговая структура, представляющая широкие возможности для практического использования различных налоговых схем;

* наличие первоклассных банков и инвестиционных фондов;

* невысокие накладные расходы и отсутствие налога на добавленную стоимость;

* удобное географическое положение и высокая политическая стабильность;

* наличие профессиональных управляющих страховых компаний, обеспечивающих эффективную деятельность зарубежных страховщиков;

* близость лондонского и европейских рынков и др.

Все это дает основание говорить о перспективности использования финансового сектора Джерси для проведения эффективной международной страховой деятельности.

Свыше 30 % крупнейших компаний Европы и более 10 % крупнейших компаний азиатских стран Тихоокеанского региона используют в той или иной степени возможности Джерси для проведения коммерческих и финансовых операций.

В последние несколько лет быстрыми темпами развивается страховой бизнес, в частности страхование жизни и пенсионное страхование. Наряду с кэптивным страхованием и перестрахованием разрабатываются новые направления страхового бизнеса, связанные с деятельностью рынков капитала.

С целью дальнейшего развития страхового бизнеса и, в частности, привлечения долгосрочных страховщиков Комиссия финансовых услуг Джерси обратилась к директору Казначейства Великобритании с просьбой предоставить острову статус «определяющей территории». В результате такой статус Джерси получил, что дало возможность расширить сферу услуг офшорного страхования. Отныне долгосрочный страховщик, зарегистрированный на Джерси, может реализовывать свои продукты на территории Великобритании без получения дополнительного разрешения этой юрисдикции.