Оффшорное страхование.

Оффшорное страхование. Кэптивные компании.

Оффшорная зона

Оффшорная зона – территория, на которой юридически закреплены низкие налоги, либо полностью отсутствующее налогообложение для компаний определенного типа, а также существует упрощенная система регистрации юрлиц и, как правило, созданы условия для относительно анонимного ведения бизнеса. За эти преимущества чаще всего с компаний взимается фиксированный ежегодный сбор.

Слово «офшор» происходит от английского off-shore, что в буквальном переводе означает «вне побережья», то есть не на территории.

История развития офшорных юрисдикций начинается с древности, когда торговые операции выносились на отдельные острова Средиземноморья, чтобы избежать уплаты податей и пошлин. Одной из первых таких зон принято считать остров Делос – столицу Афинского морского союза, где вели свободную торговлю финикийские купцы, избегая системы налогообложения Древней Греции. В Средневековье такими зонами стали такие европейские города, как Ливорно, Триест, Шибеник.

Первыми офшорными зонами в современном понимании считаются Швейцария с ее банковским законодательством, встающим на защиту вкладов, а также Нидерланды. Позже, в 1960-х годах, основными офшорными центрами делаются бывшие колонии Британской империи.

На сегодняшний день офшоров насчитывается несколько десятков. Точной цифры не существует, т. к. нет единого их определения: разные законодательства используют различные критерии отнесения юрисдикций к такого рода территориям.

Офшорные зоны делятся на несколько групп:

§ классические офшоры – как правило, это небольшие островные государства, предоставляющие возможность за умеренную плату зарегистрировать на своей территории международную компанию для ведения бизнеса вне этой страны. Примерами таких зон могут считаться Британские, Виргинские, Багамские, Каймановы острова и др.;

§ офшорные зоны с низким уровнем налогообложения – территории, где налог на прибыль выплачивается, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр, где налог на прибыль организации составляет 10%;

§ территории, строго говоря, не являющиеся офшорными: например, штат Делавер в США. Однако отсутствие операций, а следовательно, и дохода в стране регистрации позволяет компаниям не платить местные налоги. Это дает таким фирмам возможность участвовать в схемах по налоговому планированию.

Офшорные юрисдикции могут использоваться для нескольких целей. Во-первых, для международного налогового планирования, т. е. для того, чтобы уменьшить размер выплачиваемых налогов. Во-вторых, чтобы скрыть истинных владельцев бизнеса. В этом плане за последние двадцать лет офшорный бизнес претерпел большие изменения. Всемирная борьба с отмыванием денег и международным терроризмом делает компании, зарегистрированные в таких зонах, более прозрачными. На сегодняшний день создано достаточное количество преград для того, чтобы офшорные зоны использовались в откровенно преступных целях. Однако чаще всего местное законодательство не считает уклонение от уплаты налогов в других странах преступной деятельностью. При этом часто используются услуги номинального директора и номинальных акционеров.

В-третьих, офшоры задействуются для упрощения операций и для обхода ограничений, связанных, например, с валютным законодательством некоторых государств.

В офшорных зонах чаще всего создаются компании, банки, инвестиционные фонды, трасты, страховые компании.

Многие развитые страны, например Великобритания, лояльно относятся к ведению бизнеса через офшорные зоны. Считается, что частные лица и компании, выводящие средства за рубеж, возможно и получают налоговые преимущества, однако при этом лишаются надежной юридической защиты. В то же время необходимо учитывать, что, когда гражданин Великобритании получает деньги от бизнеса за рубежом, где бы он ни был, этот доход облагается подоходным налогом. Поэтому использование офшорных схем – возможность лишь отсрочить налоговые выплаты, но не избавиться от них вовсе.

Оффшорное страхование.

Оффшорное страхование - это эффективный способ управления рисками и инструмент налогового планирования. Регистрация оффшорной страховой компании привлекательна с точки зрения налоговых льгот, высоких дивидендов и гарантированного сохранения коммерческой тайны. Страховая оффшорная компания - это также один из простых способов доступа на международный рынок инвестиций.

Страховая компания, зарегистрированная в оффшорной зоне, может вести гораздо более свободную политику. Владелец компании имеет возможность менять страну проживания, а также не пострадает от любых изменений в законодательстве, т.к. до окончания действия лицензии имеет возможность действовать в рамках того законодательства, которое было на момент ее получения.

При регистрации оффшорной страховой компании к ней предъявляются те же требования, что и к регистрации обычного оффшора. Но есть и различия. Они касаются обязательности получения лицензии на страховую деятельность, а также размера уставного капитала - от 10 тыс. у.е. в зависимости от страны юрисдикции. Кроме того за деятельностью страховых компаний установлен более жесткий контроль. Практически во всех юрисдикциях требуется предоставление ежегодного аудиторского отчета в контролирующие органы страны.

Национальные и транснациональные корпорации активно используют в своей деятельности кэптивные страховые компании, созданные в офшорных зонах.

Кэптивная страховая компания - страховая компания, созданная одним или нескольким юридическими лицами для страхования (перестрахования) рисков своих учредителей, либо ограниченного, заранее определенного круга лиц.

Основу офшорной страховой деятельности (оffshore captive / commercial insurance) обычно составляют кэптивные компании. С помощью кэптивных компаний можно наиболее эффективно осуществлять управление рисками и вести контроль за убытками, повышая тем самым надежность страховой компании. Накапливаемые за счет этого средства могут быть использованы для расширения бизнеса или уменьшения размера страховых премий.

Кэптивные компании имеют и ряд других преимуществ.

1. Отсутствие затрат на проведение маркетинга, меньшие расходы на оплату персонала, меньшие андеррайтинговые расходы, более низкие накладные расходы.

2. Непосредственный доступ на перестраховочные рынки. Перестраховщики охотно принимают ретроцессии от кэптивных компаний, поскольку они чувствуют себя более спокойно с учетом того факта, что страховщик несет финансовую ответственность по своим рискам через кэптивную компанию.

3. Инвестиционная прибыль.

4.Благоприятное налогообложение. Аккумулирование резервов в безналоговой зоне имеет значительные преимущества. И, что особенно важно, кэптивная компания создается таким образом, что в налоговом плане у материнской компании не возникает проблем по месту ее расположения.