Анализ динамики розничного товарооборота
| Наименование показателя | Фактические данные | Ожидаемые данные (данные текущего года) | |||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | ||
| Товарооборот, тыс. руб. | |||||
| Цепные индексы цен, % | 100,0 | 136,5 | 120,2 | 118,6 | 113,3 |
| Индексы цен к базисному году, % | 100,0 | 136,5 | 164,1 | 194,6 | 220,5 |
| Физический объем товарооборота, тыс. руб. | 4202,9 | 4274,3 | 4757,7 | 5760,8 | |
| Темпы роста | 0,91 | 1,02 | 1,11 | 1,21 | |
| Среднегодовой темп роста | 1,06 |
а) построить периодический ряд динамики;
б) выразить товарооборот в сопоставимых ценах:
5737 / 136,5 * 100% = 4202,9 т.руб.
7013 / 164,1 * 100% = 4274,3 т.руб.
и т.д.
в) рассчитать годовые темпы роста:
4202,9 / 4603 = 0,91
4274,3 / 4202,9 = 1,02
и т.д.
г) рассчитать среднегодовой темп роста:
Экономический анализ динамики товарооборота показывает, что во втором году по сравнению с базисным годом наблюдается снижение физического объема товарооборота, затем товарооборот увеличивался (за анализируемый период в среднем в 1,06 раза, т.е. на 6%).
Оценка степени выполнения плана товарооборота за отчетный период.Производится по общему объему и составным частям (см. рис. 6.2.). При этом показателями оценки деятельности аптеки за определенный период могут быть как абсолютные, так и относительные величины выполнения планового задания. Сравниваться между собой могут плановые и фактические показатели, а также данные отчетного и базисного года.
В примере 6.2. представлена оценка выполнения плана розничного товарооборота в общем объеме и по типу покупателей.
Пример 6.2.
Оценка выполнения плана розничного товарооборота по общему объему и типу покупателей
| Наименование показателя | Ожидаемые данные, тыс. руб. | Отклонения от плана | ||
| План | Факт | Тыс. руб. | % | |
| Товарооборот общий | +165 | +1,3 | ||
| В т.ч. Реализация населению | +200 | +1,7 | ||
| Реализация институциональным потребителям | -35 | -5,6 |
Общий объем товарооборота увеличился на 1,3%. Причем рост произошел в основном за счет увеличения оборота населению и сокращения институциональным потребителям.
Анализ розничного товарооборота следует также проводить и в разрезе отдельных товарных групп, т.е. по товарной структуре, т.к. изменение товарной структуры товарооборота оказывает большое влияние на все экономические показатели.
| Товарная структура товарооборота - соотношение отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота, выраженное в процентах. ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения» |
Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее реализации в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. В примере 6.3. рассмотрено влияние изменения товарной структуры на выполнение плана товарооборота аптеки.
Пример 6.3.
Оценка выполнения плана розничного товарооборота по товарной структуре
| Ассортиментные группы товаров | Структура, % | Товарооборот, тыс. руб. | Факт. товарообоот при плановой структуре | В счет выполнения плана | ||
| План | Факт | План | факт | |||
| лекарственные средства | 87,3 | 82,4 | ||||
| изделия медицинского назначения | 3,1 | 5,1 | ||||
| предметы личной гигиены | 4,2 | 5,8 | ||||
| косметическая и парфюмерная продукция | 3,0 | 3,2 | ||||
| лечебное, детское и диетическое питание | 1,3 | 1,3 | ||||
| минеральные воды | 1,1 | 2,2 | ||||
| ИТОГО: | ||||||
| 95% |
Для определения величины выполнения плана по группам необходимо пересчитать сумму реализации на плановый процент каждой группы:
Для группы «Лекарственные средства» 12701 * 87,3% / 100% = 11088 тыс. руб.
«Изделия медицинского назначения» 12701 * 3,1% / 100% = 394 тыс. руб.
и т.д.
При этом в выполнение плана по ассортименту засчитывается фактический объем товарооборота каждой группы в размере, не превышающем пересчитанные плановые показатели.
Затем определяется общая пересчитанная сумма товарооборота: 12079 / 12701 * 100% = 95%.
Из приведенных данных видно, что план товарооборота в товарной структуре выполнен на 95% за счет сокращения в объеме реализации группы «Лекарственные средства», что свидетельствует о снижении качества лекарственной помощи.
Аналогично определяется влияние на товарооборот способа продажи товаров аптечного ассортимента (пример 6.4.).
Пример 6.4.
Оценка выполнения плана розничного товарооборота по способу продажи
| Наименование показателя | Структура, % | Товарооборот, тыс. руб. | Факт. товарооборот при плановой структуре | В счет выполнения плана | ||
| План | Факт | План | факт | |||
| Оборот по амбулаторной рецептуре | ||||||
| Оборот по безрецептурному отпуску | ||||||
| ИТОГО: | ||||||
| 97% |
План товарооборота в структуре по способу продажи выполнен на 97% за счет сокращения оборота по амбулаторной рецептуре.
Анализ факторов, влияющих на динамику товарооборота и степень выполнения плана.На выполнение плана и динамику розничного товарооборота оказывают влияние большое число факторов, которые принято объединять в три группы:
- факторы, связанные с товарными ресурсами;
- факторы, связанные с численностью работников и эффективностью их труда;
- факторы, связанные с эффективностью использования материально-технической базы аптечной организации и режимом ее работы.
Основной фактор увеличения товарооборота — обеспеченность аптечной организации товарными ресурсами и их рациональное использование. Объем розничного товарооборота зависит от периодичности поступления и выбытия товаров, состояния товарных запасов. Эта зависимость может быть выражена с помощью формулы товарного баланса:
Р = Он + П - Ок
где Р — объем розничного товарооборота;
Он — запасы товаров на начало периода;
П — поступление товаров;
Ок — запасы товаров на конец периода.
При этом, на выполнение плана и динамику розничного товарооборота положительное влияние оказывают сверхнормативные товарные запасы на начало изучаемого периода (если товары, находящиеся в запасе, пользуются спросом) и рост поступления товаров, а отрицательно влияют завышенные товарные запасы на конец периода.
Используя способ разниц можно определить влияние каждого из отмеченных показателей на объем розничного товарооборота аптеки (пример 6.5.).
Пример 6.5.
Дата добавления: 2016-02-16; просмотров: 2647;