АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ТОРГОВЛИ
6.1. Определить недостающие показатели в таблице. Рассчитать влияние на рентабельность предприятия изменения прибыли, стоимости основного капитала, стоимости оборотного капитала, используя метод цепной подстановки.
Показатели | План | Факт | Отклонение (±) | % выполнения |
1. Чистая прибыль, тыс. руб. | 680,0 | 689,0 | ||
2. Среднегодовая стоимость основного капитала, тыс. руб | 156.0 | 154,0 | ||
3. Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб. | ||||
4. Рентабельность, % |
6.2. Определите, товарооборот в сопоставимых ценах, если: планируемый товарооборот составляет 3500 тыс. руб. фактический товарооборот в действующих ценах — 3950 тыс. руб.; индекс цен.—1,2.
6.3. Определите процент выполнения плана товарооборота, если по плану товарооборот должен составить 5200 тыс. руб.; по факту - 5400 тыс. руб. Удельный вес по плану: 1-й квартал - 25%; 2-й квартал - 24; 3-й квартал - 25; 4-й квартал — 26%. Фактический удельный вес: - 1-й квартал — 25%; 2-й квартал - 23; 3-й-квартал - 24; 4-й квартал - 28%. Рассчитать отклонение по сумме и удельному весу. Сформулировать выводы.
6.4. Определите, коэффициент ритмичности работы предприятия, если за год выполнение плана товарооборота составило: - 1-й квартал - 99%; 2-й квартал - 102; 3-й квартал - 89; 4-й квартал—101%..
6.5. Пользуясь данными таблицы. проведите анализ выполнения плана розничного товарооборота в общем объеме по магазину. В ходе анализа объема розничного товарооборота необходимо:
а) вычислить процент выполнения плана товарооборота за год и по каждому кварталу;
б) определить процент роста товарооборота по сравнению с прошлым годом;
в) определить удельный вес товарооборота каждого квартала в прошлом и в отчетном году, установить поквартальную динамику;
г) проверить равномерность продажи по кварталам и в отчетном году в сравнении с прошлым годом и с планом на отчётный год;
д) дать оценку выполнения плана товарооборотаза год и по кварталам;
е) сформулировать выводы по результатам анализа м внести предложения по увеличению объема товарооборота.
Квартал | Прошлый год | Отчетный год | |||||
Сумма, тыс. руб. | Уд вес, % | План | Фактически | Выполнение плана, % | |||
Сумма, тыс. руб. | Уд вес, % | Сумма, тыс. руб. | уд вес, % | ||||
1-й кв. | |||||||
2-й кв. | |||||||
3-й кв. | |||||||
4-й кв. | |||||||
Итого: |
Окончание таблицы.
Квартал | Отклонение в ∑ | Отклонение в % | |||
От плата, тыс. руб. | От прошл. года, тыс. руб. | От плана по уд. весу | от прошл. года по уд. весу | Отчетн. Год в % к плану | |
1-й кв. | |||||
2-й кв. | |||||
3-й кв. | |||||
4-й кв. | |||||
Итого: |
6.6. Пользуясь таблицей, проанализируйте выполнение плана и динамику продажи товаров в магазине по ассортиментной структуре. Определите степень выполнения плана и изменение удельного веса по отдельным товарным группам по сравнению с планом и прошлым годом. Сделайте выводы по анализу и разработайте мероприятия по улучшению структуры товарооборота.
Товарная группа | Прошлый год Отчетный год | Выполнение плана, % | Динамика к прошлому году, % | ||||||
Сумма, тыс. руб. | Уд. вec, % | План | Факт | ||||||
Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, Тыс. руб. | Уд. вес, % | Отклонение (+,-) | |||||
Мясо, мясопродукты | |||||||||
Рыба, рыбопро- дукты | |||||||||
Молоко, сыр, кары | |||||||||
Сахар, кондит. изд. | |||||||||
Мука, крупа, макароны. | |||||||||
Овощи, фрукты | |||||||||
Прочие | |||||||||
Итого |
6.7. Пользуясь таблицей проанализируйте выполнение плана товарооборота по видам продажи по магазину и выявите динамику показателей по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. По результатам анализа сделайте выводы и разработайте мероприятия по улучшению состава товарооборота.
Виды продажи | Отчет за прошлый год | Отчетный год | Динамика по сравнению с прошлым годом, % | |||||
Сумма, тыс. руб. | Уд, вec, % | План | Отчет | |||||
Сумма, тыс. руб. | Уд. вec, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вec, % | Выполнение плана, % | ||||
1. продажа товаров населению, всего: | 18450,60 | 19282,0 | 19784,3 | |||||
В том числе: за наличный расчет | 16962,96 | 17368,0 | 17739,8 | |||||
В кредит | 1487,64 | 1914,0 | 2044,5 | |||||
2. продажа по мелкому опту | 850,08 | 846,0 | 846,7 | |||||
3. Другие виды продаж | 19,32 | 20,0 | 20,7 | |||||
Всего | 19320,0 | 20148,0 | 20651,7 |
6.8. Пользуясь таблицей и учитывая взаимосвязь показателей товарного баланса, способом цепной подстановки рассчитайте влияние на объем розничного товарооборота изменения размера товарных запасов на начало и конец отчетного периода, поступления и прочего выбытия товаров. Сделайте выводы об обеспеченности торгового предприятия товарными ресурсами.
Статьи прихода | План | Отчет |
Запасы товаров на начало года (З1) | ||
Поступление товаров (П) | ||
Всего (З1 + П) | ||
Статьи расхода | План | Отчет |
Реализация товаров в розницу и мелким оптом (Р) | ||
Прочее выбытие (В) | ||
Запасы товара на конец года (32) | ||
Всего (Р+В+З2) |
Результаты расчета поместите в таблицу следующей формы:
Отклонение фактической продажи от плановой (+,-) | В том числе за счет | |||
изменения запасов на начало (±) | изменения поступле- ния (±) | прочего выбытия(±) | изменения запасов на конец (±) | |
6.9. Определить недостающие показатели в таблице, рассчитать влияние на чистую прибыль изменения: товарооборота, уровня валового дохода; уровня расходов на продажу; прочих доходов и расходов. Сформулировать выводы о финансовых результатах.
Показатели | План | Факт | Отклонение (±) | % выполнения |
1. Товарооборот, тыс. руб. | ||||
2. Валовой доход, тыс. руб. | 5242,8 | |||
3. Уровень валового дохода, % | ||||
4. Расходы на продажу, тыс. руб. | 2769,2 | 3357,9 | ||
5. Уровень расходов на продажу, % | ||||
6. Прибыль от продажи, тыс.руб. | ||||
7. Рентабельность от продажи, % | ||||
8. Прочие доходы, тыс. руб. | 72,0 | 78.0 | ||
9. Прочие расходы, тыс. руб. | 12,0 | 12,6 | ||
10. Налог на прибыль, тыс. руб. | 631,8 | 615,0 | ||
11, Чистая прибыль, тыс. руб. | ||||
12. Рентабельность, % |
6.10. Пользуясь таблицей произвести анализ влияния материально-технической базы на товарооборот. В ходе анализа вычислить:
Ø фондоотдачу;
Ø фондоемкость;
Ø рентабельность основных фондов;
Ø основные фонды на 1 м2.
Ø Основные фонды на одного человека.
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонения | ||
План | Факт | от плана | от прошлого года | ||
1.Товарооборот, тыс. руб. | |||||
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | |||||
3. Площадь, м2 | . 350 | ||||
4.Численность всего, чел. | |||||
5. Прибыль, тыс. руб. | I5O | ||||
6. Фондоотдача (стр. 1: стр. 2), руб. | |||||
7. Фондоемкость (стр. 2 : стр. 1), руб. | |||||
8. Рентабельность (стр. 5 : стр. 2), руб. | |||||
9. Основные фонды на 1 м2, руб. | |||||
10. Основные фонды на 1 чел., руб. |
6.11. Сделайте анализ товарных запасов согласно следующим данным: товарооборот за 1-й квартал составил 2700 тыс. руб.; товарные запасы на 01.04. — 600 тыс. руб.; норма товарных запасов на 1-й квартал — 18 дней.
6.12. Определить на основании данных таблицы недостающие показатели, рассчитать влияние на прибыль от продажи изменения фондоотдачи. Сформулировать выводы.
Показатели | План | Факт | Отклонения (±) |
1. Товарооборот, тыс. руб. | |||
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 127,5 | 128,4 | |
3. Фондоотдача | |||
4. Прибыль от продажи, тыс. руб. | 660,0 | 696,8 | |
5. Рентабельность продаж, % |
6.12а. Определить на основании данных таблицы недостающие показатели, рассчитать влияние на прибыль от продажи изменения фондоотдачи. Сформулировать выводы.
Показатели | План | Факт | Отклонения (±) |
1. Товарооборот, тыс. руб. | |||
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | |||
3. Фондоотдача | |||
4. Прибыль от продажи, тыс. руб. | 660,0 | ||
5. Рентабельность продаж, % |
6.13. Определить средние запасы за 4-й квартал, если: товарооборот за 4-й квартал составляет 60200 тыс. руб.; товарные запасы: на 01.10. - 5900 тыс. руб.; на 01.11. — 5400 тыс. руб.; на 01.12. - 5600 тыс. руб.; на 01.01. - 5400 тыс. руб. Норма товарных запасов и товарооборачиваемости — 6 дней.
6.14. Определить сумму высвобождения (замораживания) средств, если товарооборот составляет 58000 тыс. руб.; средние товарные запасы — 5700 тыс. руб.; норма, товарооборачиваемости —10 дней. Укажите причину изменения; товарооборачиваемости и пути нормализации товарооборачиваемости.
6.15. По данным таблицы рассчитать недостающие показатели. Определить соответствие нормативам текущих товарных запасов на конец года. Проанализировать изменение товарных запасов в магазине и указать причины, повлиявшие на выполнение плана товарных запасов.
Товарная группа | Факт. тов. запасы тек. хранения на начало год, тыс. руб. | Факт. т/оборот 4-го кв. отчетного года, тыс. руб. | Факт. тов. запасы на конец года | Норматив тов. запасов в 4-м кв. | Отклонение тов. запасов от норматива, (+,-) | ||||
За квартал | Среднедн. (гр.3/9) | В сумме, тыс. руб. | В днях, (гр.5/гр.4) | В сумме Тыс. руб., (гр.8 * гр.4) | В днях | В сумме, (гр.7 - гр.5) | В днях (гр.8 – гр.6) | ||
Мясо и рыба | 44,7 | 1048,5 | 40,8 | ||||||
Рыба всякая | 20,3 | 617,9 | 28,9 | ||||||
Сыр | 64,3 | 909,8 | 80,8 | ||||||
Конд. изделия | 252,2 | 782,5 | 289,7 | ||||||
Крупа, бобы | 115,5 | 364,3 | 124,9 | ||||||
Картофель | 14,8 | 490,6 | 21,5 | ||||||
Прочие товары | 312,2 | 1299,8 | 286,1 | ||||||
Итого | 840,0 | 5513,4 | 872,7 | 15,45 |
6.16. Произвести анализ оборачиваемости товаров. В процессе анализа необходимо:
а) определить товарооборачиваемость в днях по плану и фактическую, показатели отклонений в днях,заквартал;
б) определить влияние факторов на отклонение оборачиваемости в днях: изменения объема товарооборота и объема среднего товарного запаса;
в) сделать выводы из анализа оборачиваемости товаров.
Розничный товарооборот и сумма средних товарных запасов магазина за квартал (тыс. руб.)
План | Факт | ||
Товарооборот | Средний запас товаров | Товарооборот | Средний запас товаров |
Результаты расчетов поместите в таблицу следующей формы:
Показатель | Плановая оборачиваемось. в днях | Факт. оборачиваемость в днях | Отклонение в днях (+,-) | В том числе за счет | |
объема т/оборота | объема ср. тов. запаса | ||||
Оборачиваемость, в днях |
6.17. Проведите анализ товарооборачиваемости на предприятии, определите ускорение или замедление ее, рассчитайте влияние факторов, сделайте выводы и дайте рекомендации. Товарооборот за 1- й квартал составил 58500 тыс. руб. Товарные запасы (тыс. руб.): на 01.01. - 5869; на 01.02. - 5200; на 01.03. - 5300, на 01.04. - 5740. Норма товарных запасов и товарооборачиваемости - 6 дней.
6.18. Проведите анализ товарооборачиваемости, определите влияние объема товарооборота и среднего товарного запаса на ускорение или замедление оборачиваемости товаров, дайте оценку и предложения.
Показатели | Отчетный квартал | Отклонение (±) | |
План | Отчет | ||
Товарооборот, тыс. руб. | |||
Средний товарный запас, тыс. руб. |
6.19. Сделать расчет недостающих показателей. Сформулировать выводы по эффективному использованию товарных ресурсов.
Показатели | Факт. прошл. года | Отчетный год | Отклонения от | В % к прошлому году | |||
План | Факт | % выполнения | плана | прошлого года | |||
1.Розн. т/об. в действующих ценах | |||||||
2. Объем товарных ресурсов в действующих ценах | |||||||
3.Прочие выбытия товаров | |||||||
4. Объем т/об. на 1 руб. товарных запасов (гр. 1 : гр. 2) | |||||||
5. Объем товарных ресурсов на 1 руб. т/об. (гр.2:гр.1) | |||||||
6. Прочее выбытие товаров к объему ресурсов (гр.3:гр.2 х 100%) |
6.20. Определите процент выполнения плана и отклонения по поступлению товаров, если объем поступления планировался в размере 9850 тыс. руб.; фактически поступило 9980 тыс., руб. Удельный вес договорных поставок по плану — 60%, фактически — 58%; удельный вес самозакупок по плану — 40%, фактически — 42%.
6.21. Определите коэффициент ритмичности поставки товаров и коэффициент вариации, если фактическое выполнение плана поступления характеризуется следующими данными:
1-й квартал —92%;
2-й. квартал - 103%;
3-й квартал - 99%;
4-й квартал - 105%.
6.22. Рассчитать недостающие показатели, определить влияние на прибыль роста производительности труда. Сформулировать выводы.
Показатели | План | Факт. | Отклонения (±) |
1. Товарооборот, тыс. руб. | |||
2. Численность работников, чел. | |||
3. Производительность труда, тыс. руб. | |||
4. Прибыль от продажи, тыс. руб. | |||
5. Рентабельность продажи, % |
6.23. Рассчитать недостающие показатели и сформулировать выводы по поступлению товаров. Оценить ритмичность поставок в течение года.
№ | Квартал года | План | Факт | Отклонение | % вьпол-нения плана | |||
Всего, тыс. руб. | Уд. вec, % | Всего,тыс. руб. | Уд. вес, % | Всего, тыс. руб. | Уд. вес, % | |||
1. | I | |||||||
2. | II | |||||||
3. | III | |||||||
4. | IV | |||||||
Итого: |
6.24. Проанализировать поступление товаров в целом и по товарным группам. Сформулировать выводы.
№. | Товарные группы | План | Факт | Отклонение | % выполнения плана | ||||
Всего, тыс. руб. | Уд. вес, % | Всего, тыс. руб. | Уд. вес, % | Всего, тыс. руб. | Уд. вес, % | ||||
1. | Мясо, мясопродукты | ||||||||
2. | Рыба, рыбопродукты | ||||||||
3. | Молоко, сыр, жиры | 3?28 | |||||||
4. | Сахар, кондитерские изделия | ||||||||
5. | Мука, крупа | ||||||||
6. | Прочие товары | ||||||||
Итого: | |||||||||
6.25. Рассчитать недостающие показатели, сформулировать выводы по поступлению товаров из различных источников.
№ | Источники поступления | План | Факт | Отклонение | % выпол нения | |||
Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес,% | |||
1. | Договорные поставки | 40,0 | 38,0 | |||||
2. | Импорт | 10,0 | 10,0 | |||||
3. | Оптовые поставки | 30,0 | 24,0 | |||||
4. | Самозакупки | 20,0 | 28,0 | |||||
Итого: |
6.26. Определить недостающие показатели, рассчитать влияние на прибыль от продажи ценностного фактора. Сформулировать выводы.
Показатели | План | Факт | Отклонения (±) |
1. Товарооборот, тыс. руб. | |||
2. Индекс цен | 1,0 | 1,4 | |
3. Прибыль от продажи, тыс. руб. | 210,4 | 259,8 | |
4. Рентабельность продажи, % |
6.27. Определите ожидаемое выполнение плана товарооборота по оптовой базе, если за 9 мес. фактический оборот составил —124800 тыс. руб.; план 4-го квартала составляет 26% от годового — 562200 тыс. руб. Процент роста товарооборота, сложившегося за три года, в 4-м квартале составляет 103%.
6.28. Рассчитать согласно таблице недостающие показатели, оценить выполнение плана по прибыли. Рассчитать размер влияния на прибыль от продажи изменения товарооборота, уровня валового дохода, уровня расходов на продажу.
Показатели | План | Факт. | Отклонение (±) |
I. Товарооборот, тыс. руб. | |||
2. Валовой доход, тыс. руб. | 1950,4 | ||
3. Уровень валового дохода, % | 26,5 | 28,4 | |
4. Расходы на продажу, тыс. руб. | 1466,9 | ||
5. Уровень расходов на продажу, % | 18,3 | ||
6. Прибыль от продажи, тыс. руб. | |||
7. Рентабельность от продажи % |
6.29. Проведите анализ товарных запасов на оптовом предприятии, дайте оценку состояния товарных запасов и рекомендации по их оптимизации согласно данным: товарооборот базы за квартал составил 5760 тыс. руб.; фактические товарные запасы на конец квартала — 864 тыс. руб.; транзит в обороте базы — 25%; норма товарных запасов — 23 дня.
6.30. По данным нижеприведенной таблицы рассчитать коэффициент равномерности поставок товаров на оптовый склад и сформулировать выводы по результатам расчетов
Вид оборота | Факт оборот предшествующего года | Отчетный год | В % к прогнозируемому обороту | В % к предшествующему обороту | |
План | Факт | ||||
1.Весь оптовый оборот | 90000,0 | 95000,0 | 98000,0 | ||
2.Оптово-складской оборот | 50000,0 | 56000,0 | |||
3. Оптово- транзитный оборот | 40000,0 | 43000,0 | |||
4. Удельный вес транзитного оборота |
6.31. Товарооборот оптовой базы за квартал составил 3800 тыс. руб., в том числе складской — 2500 тыс. руб. Прогнозом предусматривалась продажа товаров в сумме 4200 тыс. руб. Доля транзита — 40%. Дайте оценку выполнения прогноза товарооборота по базе за квартал.
6.32. По данным таблицы проанализируйте выполнение плана товарооборота на оптовой базе. Дайте оценку работы по обеспечению розничного товарооборота обслуживаемых организаций, сделайте выводы.
Товарные группы | План | |||
Розничн. т/оборот. обслуж. организ. | Оптовый оборот с обслуж. организ. | % охвата розничн. т/оборота | ||
1. | Ткани:Х/Б | |||
2. | Шерстяные | |||
3. | Шелковые | |||
4. | Штапельные | |||
5. | Льняные | |||
6. | Штучные изделия | |||
Итого |
Продолжение таблицы
№ | Отчет | Выполнение плана, % | |||||
Розничн. т/оборот торговли | Изменение товарных запасов торговли (+) | Общая потребность в товарах | Оптовый. т/оборот. обслуж. организ | % охвата розничн. т/оборота | Розничн. т/оборот | Оптовый. т/оборот. | |
1. | -125 | ||||||
2. | -960 | ||||||
3. | +175 | ||||||
4. | +240 | ||||||
5. | -45 | ||||||
6. | -80 | ||||||
6.33. По данным таблицы проанализируйте состояние товарных запасов на конец квартала по оптовой базе. В ходе анализа проверьте соблюдение нормативов, рассчитайте сумму сверхнормативных товарных запасов или незаполнение норматива. Сделайте выводы.
Товарные группы | Оптовый т/оборот за квартал» тыс. руб. | Доля складского оборота, % | Складской т/оборот | |
за квартал, тыс. руб. | среднедневной, тыс. руб. | |||
Сахар | ||||
Кондитерские изделия | ||||
Табачные изделия | ||||
Прочие товары | ||||
Итого: |
Окончание таблицы
Товарные группы | Запасы товаров на складе | Норматив товарных запасов | Отклонение, (±) | |||
Дни | Сумма, Тыс. руб. | Дни | Сумма, тыс. руб. | Дни | Сумма, тыс. руб. | |
Сахар | 13б0,0 | |||||
Кондитерские изделия | 1844,7 | |||||
Табачные изделия | 840,0 | |||||
Прочие товары | 2367,2 | |||||
Итого: | 6411,9 |
6.34. Проанализируйте товарооборачиваемость на оптовой базе. В ходе анализа определите:
1) фактическую оборачиваемость товаров на складах базы в днях;
2) отклонение от норматива товарооборачиваемости в днях.
Сделайте выводыпо анализу.
Товарооборот и товарные запасы оптовой базы за квартал (тыс. руб.): товарооборот за 1-й квартал — 1890 тыс.;
руб.; удельный вес складского оборота — 85%; товарные, запасы на 01.01. - 4800; на 01.02. - 4300; на 01.03. - 4500; на 01.04. — 5200 тыс. руб.; норматив товарооборачиваемости — 36 дней.
6.35. Проанализируйте товарные запасы на оптовом складе, если фактические товарные запасы составили - 30000 тыс. руб.; в том числе сезонного хранения —5 7000 тыс. руб., товарные запасы в пути — 9000 тыс. pyб. Весь оптовый оборот склада за квартал составил 90000 тыс., руб., в том числе оптово-транзитный оборот — 27000 тыс. руб. Норматив товарных запасов по складу — 45 дней.
6.36. По данным нижеприведенной таблицы определите сумму расходов на продажу, пересчитанных на фактический товарооборот, и вычислите сумму экономии (перерасхода).
Показатели | План | Факт | Отклонение (±) |
Товарооборот, тыс. руб. | |||
Расходы на продажу, тыс. руб. | 685,2 | ||
Уровень расходов на продажу, % | 13,82 |
6.37. Определить влияние на прибыль роста фондоотдачи, если известно, что рост товарооборота за счет роста фондоотдачи составил 80 тыс. руб. Плановая рентабельность — 3,8%, а фактическая — 4,9%.
6.38. Определить влияние на прибыль роста производительности труда, если известно, что товарооборот в отчетном году возрос на 120 тыс. руб., в том числе за счет роста производительности труда — на 48 тыс. руб. Плановая рентабельность — 4,2%, а фактическая — 4,6%.
6.39. В розничном магазине фактический товарооборот в действующих ценах составил 9900 тыс. руб., в сопоставимых — 9680 тыс. руб. Фактическая сумма расходов на продажу, не зависящих от изменения цен на товары, за год составила 110 тыс. руб. Определите влияние повышения розничных цен на товары на изменение общего уровня расходов по продаже.
6.40. Рассчитать влияние на прибыльот продажи изменения цен, если известно, что товарооборот по плану — 6200 тыс. руб. В отчетном году цены возросли на 32%. Прибыль по плану — 180 тыс. руб., а фактически — 250 тыс. руб.
6.41. Рассчитать недостающие в таблице показатели, определить относительное отклонение величины расходов на продажу в сумме и в процентах к товарообороту в делом по магазину, в том числе по переменным и постоянным расходам на продажу. Сделать выводы.
Показатели | Отчетный год | Отклонениеот плана (±) | ||
План | Отчет | Выполнение плана (±) | ||
Товарооборот, тыс. руб. | ||||
Расходы на продажу, тыс. руб.: | 4064,0 | 4079,1 | ||
В том числе: 1) зависимые от объема товарооборота; | 3244,2 | 3254,0 | ||
2) не зависимые от объема товарооборота | 819,8 | 825,1 | ||
Уровень расходов на продажу в % к товарообороту | 24,96 | |||
Темп снижения (увеличения) расходов на продажу | ||||
Расходы на продажу, пересчитанные на фактический товарооборот, тыс.руб. |
6.42. В двух магазинах проанализировать выполнение плана расходов на продажу. Дать оценку работы предприятия, сделать выводы. В ходе анализа вычислить все показатели расходов: уровень расходов на продажу, размеры и темпы изменения уровня, а также сумму относительной экономии или перерасхода .
Показатели | Магазин 1 | Магазин 2 | ||
План | Факт | План | Факт | |
Товарооборот, тыс. руб. | ||||
Уровень расходов на продажу, % | 24,5 | 12,22 | ||
Сумма расходов на продажу, тыс. руб. | 3115,0 | 128,0 |
6.43. Рассчитать недостающие показатели табл. 10.4, определить относительное отклонение в сумме и в процентах к товарообороту в целом по расходам оптовой базы, в том числе по переменным и постоянным расходам. Сделать выводы.
Группы статей расходов | План | Факт | |||
Сумма, тыс. руб. | В % к товарообороту | Сумма, тыс. руб. | В % к товарообороту | ||
Переменные расходы | 5248,1 | 14,3 | 14,8 | ||
Постоянные расходы | 10,0 | 3760,5 | 10,0 | ||
Итого расходов: | 243 - | 24,8 | |||
Товарооборот |
6.44. Сделайте анализ расходов на продажу по оптовой базе, дайте оценку работы оптовой базы. Сформулируйте выводы.
Показатели | Отчетный год | |||
По плану | Факт | Выпол-нение плана, % | Отклонение от плана, | |
Товарооборот, тыс. руб. | ||||
Расходы на продажу, тыс.руб. | 3679,4 | 3766,6 | ||
Расходы на продажу в % к товарообороту | 23,83 | 23,8 | ||
Темп снижения уровня расходов на продажу | ||||
Скорректированная сумма расходов на продажу |
6.45. На основании данных табл. 6.44. проверить выполнение плана по отдельным статьям расходов на продажу и сделать выводы. В ходе анализа определить:
а) фактический уровень расходов на продажу по каждой статье;
б) сумму расходов в пересчете на фактический товарооборот;
в) сумму относительной экономии (перерасхода) по каждой статье;
г) размер влияния товарооборота и других факторов на величину каждой статьи расходов на продажу.
6.46. Определить размер влияния изменения структуры товарооборота на уровень расходов на продажу. Сформулировать выводы и наметить мероприятия по снижению уровня расходов на продажу.
Товарные группы | Структура т/оборота | Уровень расходов на продажу, % | Процентное число | ||
План | Факт. | План | Факт | ||
Мебель | 6,88 | ||||
Лакокрасочные изделия | 8,14 | ||||
Товары бытовой химии | 9,10 | ||||
Итого: | 24,12 |
6.47. Рассчитать размер влияния на прибыль изменения:
товарооборота; уровня валового дохода; уровня расходов на продажу, если известно, что товарооборот увеличился на 420 тыс. руб., уровень валового дохода возрос на 1,4%;
уровень расходов на продажу снизился на 0,6%; рентабельность по плану — 2%, фактический товарооборот — 2870 тыс. руб.
6.48. Рассчитать размер влияния трудовых факторов на выполнение товарооборота изменения численности, среднего числа дней, отработанного одним торговым работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника, используя метод цепной подстановки. Данные в нижеприведенной таблице.
Показатели | План | Факт | Отклонение (±) |
1. Среднесписочная численность, чел. | |||
2. Среднее число дней, отработанных одним торговым работником за год | |||
3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч | 8,2 | 8,1 | |
4. Среднечасовая выработка одного работника, руб. | |||
5. Розничный товарооборот за год (гр. 1 х гр. 2 х гр. 3 х гр. 4) |
6.49. На основании нижеприведенной таблицы рассчитать влияние на производительность труда изменения доли административно-управленческого персонала и сформулировать выводы.
Показатели | План | Факт | Выполнение | Отклонение(±) | ||
1.Численность работников - всего чел. | ||||||
в том числе торговых работников, чел. | ||||||
Административно-управленческих, чел. | ||||||
2. Производительность труда — всего, руб. | ||||||
В том числе торговых работников, руб. | 3066,7 | 3068,0 | ||||
Административно- управленческих, руб 9200,0. | 9204,0 | |||||
3 Товарооборот, тыс. руб. | 184,00 18,08 | |||||
6.50. Проведите анализ производительности труда, для этого определите влияние на отклонение фактической производительности от плановой изменения цен на товары. Сделайте выводы по анализу. Данные в ниже приведенной таблице.
Показатели | План | Факт | % Выполнения |
1. Товарооборот, тыс. руб. | |||
2. Численность работников, чел. | |||
3. Товарооборот на одного работника, тыс. руб. | |||
4. Изменение цен на товары, % | +5 | ||
5. Доля в товарообороте товаров, на которые изменились цены |
6.51. Методом цепной подстановки проведите анализ средств, на оплату труда. Определите влияние на оплату труда изменения товарооборота, производительности труда, среднегодовой заработной платы. Сформулируйте выводы об эффективном использовании средств на оплату труда.
Показатели | План | Факт | Откло- нение (±) | % выполнения |
I. Товарооборот, тыс. руб. | ||||
2. Численность работников, чел. | ||||
3. Производительность труда, тыс. руб. | ||||
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 215,3 | |||
5. Уровень расходов на оплату труда, % | 9,2 | 10,37 | ||
6. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. |
6.52. Вычислить необходимые показатели и проанализировать выполнение плана по производительности труда, дать оценку выполнения плана и эффективности перевода магазина на самообслуживание.
Показатели . | Отчетный год (до перевода на самообслу-живание). | Текущий год | Выпол-нение плана, % | Измене-нение, (±) | |
План | Факт | ||||
1. Товарооборот на год, тыс. руб. | 3280,0 | 3395,0 | 3492,0 | ||
2. Численность работников, чел | |||||
в том числе работники торгового зала, чел | |||||
3 Товарооборот на одного работника, тыс. руб. | |||||
4. Удельный вес работников торгового зала, % |
6.53. В двух магазинах
Дата добавления: 2016-02-16; просмотров: 5645;