Финансово-правовое регулирование валютного контроля.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля (Банк России и Правительство РФ), а также агентами валютного контроля. Это организации, которые в соответствии с законодательством РФ могут осуществлять функции валютного контроля (таможенные органы, коммерческие банки, имеющие лицензию на валютные операции). Они подотчетны органам валютного контроля.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

1) издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ;

2) осуществляют контроль проводимых в РФ резидентами и нерезидентами валютные операции, соответствие этих операций законодательству, условий лицензий и разрешений, соблюдения ими актов органов валютного контроля;

3) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов;

4) определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Помимо закона “о валютном регулировании и валютном контроле” важное значение имеет и Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 года № 1163 “О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ”, где устанавливались не общие положения как в законе, а точные правила, несоблюдение которых влечет за собой ответственность в вид штрафа.

В указе:

- детализирован механизм проведения расчетов по внешнеэкономическим операциям;

- указаны обязанность импортера и его ответственность, случаи когда эта ответственность исключается;

- установлено, что уполномоченные банки за выполнение ими функций агента валютного контроля имеют право взимать с клиентов плату в размере не более 0,15 % от суммы сделки при ее оформлении;

- установлены обязанности ГТК по исполнению данного указа.

Ответственность за нарушение валютного законодательства:

1) Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты, нарушившие положения закона о валютном регулировании (ст.2-8), несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу Закона сделками и необоснованно приобретенного в результате такой сделки;

2) Резиденты и нерезиденты за отсутствие учета валютных операций, ведения его с нарушениями, непредставление (в т.ч. несвоевременное) органам валютного контроля и агентам документов и информации (список в ст. 13) несут ответственность в виде штрафов от суммы, которая не была учтена. Порядок привлечения устанавливается Банком России;

3) При повторном нарушении, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов и агентов валютного контроля, резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства сумм неучтенных (или неправильно оформленных), а также штрафов в пятикратном размере этих сумм;

б) приостановления действия или лишения резидентов (нерезидентов) выданных лицензий и разрешений;

в) других санкций, предусмотренных законами РФ.

4) Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля с юридических лиц – в бесспорном порядке; с физических – в судебном.

5) Должностные лица юридических лиц – резидентов и нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законами РФ.

Тема 5. Банкротство предприятий

5.1. Правовые аспекты регулирования финансовой несостоятельности

5.2. Основные виды банкротства, отличительные признаки, процедура и ее участники