Учет кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций предусматривает:
Порядок ведения кассовых операций предусматривает:
· оформление первичных документов по приходу и расходу
· регистрация первичных документов в журнале регистрации
· записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге
· сдача в бухгалтерию отчета кассира (второй экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге
Для учета кассовых операций открывается счет 50 «Касса».
Счет 50: активный, сальдо – всегда дебетовое, показывает наличие суммы свободных денег в организации на начало месяца; по дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу, по кредиту счета происходит выдача, расход наличных денежных средств и денежных документов из кассы.
К счету 50 могут быть открыты соответствующие субсчета
При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Для каждого отчета кассира отводится одна строка.
В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности.
К денежным документам относятся:
· марки госпошлины
· вексельные марки
· подакцизные марки
· авиабилеты оплаченные
· проездные билеты
· оплаченные путевки в дома отдыха.
Бланки строгой отчетности, хранящиеся также в кассе, учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»:
· трудовые книжки и вкладные листы к ним
· квитанции путевых листов автотранспорта
· приходные и расходные кассовые ордера
· кассовая книга
· ведомости принятия выручки от продавца
· квитанция на принятие выручки от продавца.
Аналитический учет денежных документов ведется в кассе по их видам в книге движения денежных документов. И поступление и выдача денежных документов из кассы оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами. Отчет по поступившим и выбывшим документам один-два раза в месяц составляется кассиром в кассовой книге, где для этого относится определенная зона.
| N п/п | Содержание операции | Корр. Счета |
| Дебет | Кредит |
| I. Поступление наличных денежных средств в кассу | |||
| 1. | От реализации продукции работ, услуг | 90,62,76 | |
| 2. | От реализации внеоборотных активов и прочего имущества | 91,62,76 | |
| 3. | С расчетного, валютного и специальных счетов | 51,52,55 | |
| 4. | Возврат наличных денег в кассу: | ||
| 4.1. | Ранее выданных авансов поставщикам и подрядчикам | ||
| 4.2. | Излишне выплаченной заработной платы | ||
| 4.3. | Неизрасходованных подотчетных сумм | ||
| 5. | Погашение задолженности по: | ||
| 5.1. | Материальному ущербу | ||
| 5.2. | Вкладам в уставный капитал | ||
| 5.3. | Дебиторской задолженности дочерних организаций, структурных подразделений | 76,79 | |
| 6. | Поступление процентов по векселям | ||
| 7. | Получение займа наличными | 66,67 | |
| 8. | Возвращен работником займ и проценты по нему | ||
| 9. | Поступление средств целевого финансирования | ||
| II. Расходование наличных денежных средств из кассы | |||
| 1. | Произведена оплата из кассы: | ||
| 1.1. | Задолженности по оборудованию, требующему монтажа | ||
| 1.2. | Приобретения основных средств и нематериальных активов | ||
| 1.3. | Приобретения материалов | ||
| 1.4. | Закупки товаров за наличные | ||
| 1.5. | Расходов основного и вспомогательного производств | 20,23 | |
| 1.6. | Расходов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, а также обслуживающих хозяйств | 25,26,29 | |
| 1.7. | Коммерческих расходов и расходов по реализации продукции | ||
| 2. | Сданы из кассы: | ||
| 2.1. | Сверхлимитный остаток свободных денежных средств | 51,52 | |
| 2.2. | Выручка инкассаторам | ||
| 3. | Оплачено наличными: | ||
| 3.1. | Приобретение ценных бумаг, депозитных сертификатов, иных финансовых вложений (предоставление займов наличными другим организациям) | ||
| 3.2. | В погашение задолженности поставщикам | ||
| 3.3. | В погашение задолженности по кредитным и заемным обязательствам | 66,67 | |
| 4. | Выданы из кассы наличные денежные средства: | ||
| 4.1. | На выплату заработной платы работникам предприятия | ||
| 4.2. | Под отчет на хозяйственные и командировочные расходы | ||
| 4.3. | В займы работникам | ||
| 4.4. | Начисленные дивиденды учредителям (сторонним работникам) | ||
| 4.5. | Начисленные дивиденды собственным работникам | ||
| 4.6. | По исполнительным листам и депонированная заработная плата | ||
| 4.7. | Дотации и единовременные пособия по случаю рождения ребенка и др. |
Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 715;