Учет кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

· оформление первичных документов по приходу и расходу

· регистрация первичных документов в журнале регистрации

· записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах), ежедневное подведение остатка по кассовой книге

· сдача в бухгалтерию отчета кассира (второй экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге

Для учета кассовых операций открывается счет 50 «Касса».

Счет 50: активный, сальдо – всегда дебетовое, показывает наличие суммы свободных денег в организации на начало месяца; по дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу, по кредиту счета происходит выдача, расход наличных денежных средств и денежных документов из кассы.

К счету 50 могут быть открыты соответствующие субсчета


При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Для каждого отчета кассира отводится одна строка.

В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности.

К денежным документам относятся:


· марки госпошлины

· вексельные марки

· подакцизные марки

· авиабилеты оплаченные

· проездные билеты

· оплаченные путевки в дома отдыха.


Бланки строгой отчетности, хранящиеся также в кассе, учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»:


· трудовые книжки и вкладные листы к ним

· квитанции путевых листов автотранспорта

· приходные и расходные кассовые ордера

· кассовая книга

· ведомости принятия выручки от продавца

· квитанция на принятие выручки от продавца.


Аналитический учет денежных документов ведется в кассе по их видам в книге движения денежных документов. И поступление и выдача денежных документов из кассы оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами. Отчет по поступившим и выбывшим документам один-два раза в месяц составляется кассиром в кассовой книге, где для этого относится определенная зона.

N п/п Содержание операции Корр. Счета
Дебет Кредит
I. Поступление наличных денежных средств в кассу
1. От реализации продукции работ, услуг 90,62,76
2. От реализации внеоборотных активов и прочего имущества 91,62,76
3. С расчетного, валютного и специальных счетов 51,52,55
4. Возврат наличных денег в кассу:
4.1. Ранее выданных авансов поставщикам и подрядчикам
4.2. Излишне выплаченной заработной платы
4.3. Неизрасходованных подотчетных сумм
5. Погашение задолженности по:
5.1. Материальному ущербу
5.2. Вкладам в уставный капитал
5.3. Дебиторской задолженности дочерних организаций, структурных подразделений     76,79
6. Поступление процентов по векселям
7. Получение займа наличными 66,67
8. Возвращен работником займ и проценты по нему
9. Поступление средств целевого финансирования
II. Расходование наличных денежных средств из кассы
1. Произведена оплата из кассы:
1.1. Задолженности по оборудованию, требующему монтажа
1.2. Приобретения основных средств и нематериальных активов
1.3. Приобретения материалов
1.4. Закупки товаров за наличные
1.5. Расходов основного и вспомогательного производств 20,23
1.6. Расходов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, а также обслуживающих хозяйств   25,26,29  
1.7. Коммерческих расходов и расходов по реализации продукции
2. Сданы из кассы:
2.1. Сверхлимитный остаток свободных денежных средств 51,52
2.2. Выручка инкассаторам
3. Оплачено наличными:
3.1. Приобретение ценных бумаг, депозитных сертификатов, иных финансовых вложений (предоставление займов наличными другим организациям)    
3.2. В погашение задолженности поставщикам
3.3. В погашение задолженности по кредитным и заемным обязательствам 66,67
4. Выданы из кассы наличные денежные средства:
4.1. На выплату заработной платы работникам предприятия
4.2. Под отчет на хозяйственные и командировочные расходы
4.3. В займы работникам
4.4. Начисленные дивиденды учредителям (сторонним работникам)
4.5. Начисленные дивиденды собственным работникам
4.6. По исполнительным листам и депонированная заработная плата
4.7. Дотации и единовременные пособия по случаю рождения ребенка и др.







Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 710;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.005 сек.