Виды банковских счетов
Юридические лица имеют право открывать в банках различные счета, основанием для открытия счета в банке является «Договор банковского счета», заключаемый между банком и его клиентом. Предприятие имеет право открывать следующие счета:
1. расчетный (текущий) счет
2. депозитный счет
3. аккредитивный счет
4. валютный счет
5. ссудный счет
6. другие специальные счета (бюджетный, по капитальным вложениям и др.)
Расчетный (текущий) счет.С 1994 г. организации имеют право открывать счета в любом банке и могут иметь несколько расчетных счетов. Иностранные юридические лица, т.е. нерезиденты могут открывать рублевые счета по месту нахождения их представительств.
Текущие счета открываются в случаях, когда происходит обособление каких-либо операций (валютные счета, ссудные счета, счета по средствам целевого назначения и др.). Такие счета открывают бюджетным и общественным организациям
Для открытия счета предприятие предоставляет в банк:
1. заявление на открытие счета
2. документ о законности образования предприятия (решение учредителей)
3. устав предприятия (копия, заверенная нотариально)
4. справку о регистрации предприятия
5. справку налоговой инспекции о постановке на учет
6. карточку с образцами подписи и оттиском печати (два экземпляра)
Счет открывается по решению управляющего банком. При этом главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.
С расчетного счета оплачиваются все обязательства предприятия, все его расходы и любые другие поручения. С расчетного счета банк выдает деньги на заработную плату и на текущие расходы.
Между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговаривается:
1. стоимость открытия расчетного счета
2. стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию
3. стоимость наличного обращения
4. проценты, выплачиваемые клиенту за средства на счетах
Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании следующих документов: объявления на взнос наличными, чека денежного, платежного поручения, расчетного чека, платежного требования-поручения.
Все операции по списанию денег с расчетного счета банк осуществляет на основании письменных распоряжений владельца расчетного счета, исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению государственного арбитража, народного суда, а также налоговых и финансовых органов:
· платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет
· платежи, не внесенные в срок во внебюджетные фонды
· платежи за таможенные процедуры
· платежи по различным исполнительным документам
· суммы, которые оговорены в договоре банковского счета.
В безакцептном порядке, т.е. без согласия клиента, банк оплачивает счета по энергоснабжению, по водоснабжению и т.д.
Если на расчетном счете предприятия есть денежные средства, то все платежи осуществляются по очереди, в порядке поступления денежных документов. Если у предприятия на расчетном счете денежных средств недостаточно для оплаты всех счетов, то ГК установил жесткую очередность платежей:
1. исполнительные документы по возмещению вреда и о взыскании алиментов
2. по исполнительным документам на выплату выходных пособий и по оплате труда
3. платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
4. в порядке календарной очередности поступления платежей.
Текущий счет имеет тоже назначение, что и расчетный. Текущий счет открывается организацией, не обладающей признаками, необходимыми для открытия расчетного счета, т.е. организацией, не являющейся юридическим лицом.
Основные документы, используемые по операциям на расчетном счете | ||||||
При наличных расчетах | При безналичных расчетах | |||||
· объявление на взнос наличными · чек денежный | · платежное поручение · заявление на аккредитив · чек расчетный | · платежное требование-поручение (по инкассо) · пластиковая карта и др. | ||||
Депозитный счет.Формирование средств на депозитных счетах осуществляется путем перечисления соответствующих сумм с расчетных либо текущих счетов. Отличие депозитных счетов от расчетных состоит в том, что депозитные счета открываются:
1. на определенный срок
2. с целью получения дохода по вложенным средствам
Сроки депозитных счетов различны (от 1 дня; проценты зависят от срока, на который деньги положены, от банка и др.).
Валютный счет.Открывается организацией для осуществления операций в иностранной валюте. На каждый вид валюты открывается отдельный субсчет. Валютные счета открываются только в банках, имеющих право на ведение операций в иностранной валюте.
Ссудный счет.Открывается при заключении с банком кредитного договора. Предприятие имеет право непосредственно со ссудного счета оплачивать свои расходы, т.е. за счет кредита.
Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 676;