Вопрос 2 - Становление налоговой системы в России и особеннорсти ее формирования

Налоговая система в России сформирована и вступила в действие с 1 января 1992 года на основании ФЗ №. 2118 от 27 декабря 1991 года.

Этим законом были определены:

- основные принципы и условия организации налоговой системы РФ;

- ее структурные элементы;

- категории налогоплательщиков;

- льготы по основным налогам и др.

По своей структуре и принципам построения российская налоговая система, сложившаяся к средине 90-х годов, в основном уже соответствовала общераспространенным в мировой практике налоговым системам, но, все же она недостаточно была эффективна и нуждалась в реформировании.
В настоящее время на территории России действует трехуровневая налоговая система, которая состоит из федеральных, региональных и местных налогов.

Вопрос 3 - Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование

Налоговая политика РФ определяется способностью государства стимулировать или ограничивать деятельность хозяйственных субъектов, обеспечивать доходы бюджета и их

распределение, поддерживать интересы общества

Налоговая система – это совокупность:
- налогового законодательства;
- установленных налогов и сборов;
- налоговых органов.

Налоговый механизм: установление налога, введение налога, взимание налога.

Налоговое бремя

НБ = Н / V * 100%,

где НБ – налоговое бремя, %

Н – сумма начисленных

налоговых сборов, р.;

V – объём реализованной

продукции (работ, услуг), р.

Основным инструментом государственного регулирования всех сфер экономической жизни во всем мире признана налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство.
Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, проводить протекционистскую политику

Основные направления воздействия финансово-бюджетного механизма на процесс расширенного воспроизводства следующие:

• прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд;

• государственные инвестиции в экономику;

• реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок;

• налоговое регулирование, включая местные налоги и налоговые льготы.

Налоговая политика развитых стран рассчитана на привлечение частного капитала. В ряде стран практикуется стимулирование инвестиций в определенные регионы.
В основе сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управления лежит дополнительное налогообложение или лицензирование предпринимательской деятельности.

Налоговые системы развитых рыночных государств помимо фискальных функций успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития.
Система налогов обычно является трехуровневой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль. При всей множественности налогов, Правительства развитых государств стремятся к их оптимизации.

Налоговые отношения регулируются:

• указами Президента РФ;

• постановлениями Правительства РФ;

• актами ФНС РФ и Минфина РФ;

• постановлениями Конституционного суда РФ;

• решениями и определениями Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ.