Пример заполнения таблицы 2.1

"Наличие и движение основных средств"

ПРИМЕР 15.1

В 2015 г.:

- приобретено оборудование стоимостью 560 000 руб.;

- приобретен легковой автомобиль стоимостью 300 000 руб.;

- дооборудован грузовой автомобиль (первоначальная стоимость увеличилась на 50 000 руб.);

- продано оборудование первоначальной стоимостью 1 289 697 руб. с накопленной амортизацией 304 000 руб.;

- проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 677 723 руб. с накопленной амортизацией 37 000 руб.;

- продана оргтехника первоначальной стоимостью 30 000 руб. с накопленной амортизацией 2000 руб.;

- на конец 2015 г. произведена переоценка основных средств. В результате восстановительная стоимость здания увеличена на 140 000 руб., амортизация - на 20 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет "ОС в эксплуатации", аналитический учет по группам ОС, за 2015 г.:

┌────────────────────┬────────────────────┬───────────────────┬────────────────────┐

│ Группы ОС │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ │ периода │ │ периода │

│ ├──────────┬─────────┼─────────┬─────────┼──────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Здания │ 5 180 000│ │ 140 000│ │ 5 320 000│ │

│Машины, оборудование│ 6 510 657│ │ 560 000│1 288 697│ 5 781 960│ │

│Транспортные │ 1 264 763│ │ 350 000│ 677 723│ 937 040│ │

│средства │ │ │ │ │ │ │

│Оргтехника │ 350 000│ │ │ 30 000│ 320 000│ │

│Итого │13 305 420│ │1 050 000│1 996 420│12 359 000│ │

└────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┴─────────┘

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03, аналитический учет по группам ОС, за 2015 г.:

│ Группы ОС │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ │ периода │ │ периода │

│ ├──────────┬─────────┼─────────┬─────────┼──────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

│Машины, оборудование│ 3 200 000│ │ │ │ 3 200 000│ │

│Итого │ 3 200 000│ │ │ │ 3 200 000│ │

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, субсчета "Амортизация ОС" и "Амортизация доходных вложений в материальные ценности", аналитический учет по группам ОС, за 2015 г.:

│ Группы ОС │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ │ периода │ │ периода │

│ ├──────────┬─────────┼─────────┬─────────┼──────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┴─────────┤

│ Субсчет "Амортизация ОС" │

├────────────────────┬──────────┬─────────┬─────────┬─────────┬──────────┬─────────┤

│Здания │ │ 777 000│ │ 125 000│ │ 902 000│

│Машины, оборудование│ │ 483 970│ 304 270│ 270 300│ │ 450 000│

│Транспортные │ │ 92 873│ 37 000│ 83 926│ │ 139 799│

│средства │ │ │ │ │ │ │

│Оргтехника │ │ 46 437│ 2 000│ 25 462│ │ 69 899│

│Итого │ │1 400 280│ 343 270│ 504 688│ │1 561 698│

│ Субсчет "Амортизация доходных вложений в материальные ценности" │

│Машины, оборудование│ │ 872 727│ │ 290 904│ │1 163 631│

│Итого │ │ 872 727│ │ 290 904│ │1 163 631│

Фрагмент таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │

│ показателя │ │ │ │ │ периода │

│ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤

│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │

│ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │

│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│

│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │

│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │

│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │

│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Основные │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│средства (без │5200│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│

│учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2013│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5210│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5201│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ Здания │ │за 2013│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5211│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ Машины, │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ оборудование │5202│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│

│ │ │за 2013│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5212│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ Транспортные │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ средства │5203│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│

│ │ │за 2013│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5213│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ Оргтехника │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5204│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│

│ │ │за 2013│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5214│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Учтено в │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│составе │5220│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

│доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│вложений в │ │за 2013│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5230│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5221│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

│Машины, ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│оборудование │ │за 2013│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5231│г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘

Решение

Таблица 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │

│ показателя │ │ │ │ │ периода │

│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │

│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│

│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │

│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │

│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │

│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │

│Основные │ │за 2015│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│средства (без │5200│г. │ 13 305│(1 400)│ 910│(1 997)│ 343 │ (484) │ 140 │ (20) │ 12 358│(1 561)│

│вложений в │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5210│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│

│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │ │за 2015│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5201│г. │ 5 180│ (777)│ - │ (-) │ - │ (105) │ 140 │ (20) │ 5 320│ (902)│

│ Здания │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5211│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│

│ Машины, │ │за 2015│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ оборудование │5202│г. │ 6 511│ (484)│ 560│(1 289)│ 304 │ (270) │ - │ - │ 5 781│ (450)│

│ │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5212│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│

│ Транспортные │ │за 2015│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ средства │5203│г. │ 1 265│ (93)│ 350│ (678)│ 37 │ (84) │ - │ - │ 937│ (140)│

│ │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5213│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│

│ Оргтехника │ │за 2015│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5204│г. │ 350│ (46)│ - │ (30)│ 2 │ (25) │ - │ - │ 320│ (70)│

│ │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5214│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│

│Учтено в │ │за 2015│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│составе │5220│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│

│вложений в │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│материальные │5230│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │ │за 2015│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5221│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│

│оборудование │ │за 2014│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5231│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:

Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и отчетности выбытие объектов основных средств, ранее подвергавшихся переоценке?..

3.5.2.2. Таблица 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"

Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Наименование показателя	Код	Период	На начало года	Изменения за период	На конец периода
затраты за период	списано	принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость
Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего		за 20__ г. <*>			( )	( )
	за 20__ г. <**>			( )	( )
в том числе: (группа объектов)		за 20__ г. <*>			( )	( )
	за 20__ г. <**>			( )	( )
(группа объектов)		за 20__ г. <*>			( )	( )
	за 20__ г. <**>			( )	( )
и т.д.

--------------------------------

<*> Указывается отчетный год.

<**> Указывается предыдущий год.

Данная таблица является пояснением к строке 1150 "Основные средства", строке 1190 "Прочие внеоборотные активы" или к отдельной дополнительно введенной организацией строке "Незавершенные капитальные вложения" разд. I "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса в зависимости от того, в какой строке баланса организация отражает незавершенные капитальные вложения. Таблица представляет информацию о стоимости незавершенных капитальных вложений на начало и конец периода, а также о ее изменении за период.

В данной таблице не приводятся затраты, которые впоследствии будут приняты на учет в качестве НМА или НИОКР. Такие затраты показываются в таблице 1.5 "Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов".

<180 181 182183184 185 186 >

Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 775;